中山华帝燃具股份有限公司审计督察管理办法.doc

中山华帝燃具股份有限公司审计督察管理办法(经2010年8月17日公司第三届董事会第十九次会议审议通过)第一章总则第一条为提高审计督察工作质量,发挥审计督察在公司经营过程中的监督管理作用,确保审计人员独立和审计工作规范,以保证股份公司及控股公司各项内部控制制度合理、合规及高效执行,特制定本办法。第二条本制度依据《中华人民共合国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规,并结合公司实际情况制定。第三条审计工作实行财务审计与管理审计并重,坚持经济监督、风险控制、风险管理原则。第四条本制度适用股份公司及控股公司。第二章审计机构与人员第五条股份公司董事会审计委员会下设审计督察部,独立行使审计督察职能。控股公司也可以根据需要设置二级审计机构,直接对子公司董事长汇报工作,在业务上要接受股份公司审计督察部的指导与监督。第六条公司监事会负责对审计督察部的工作进行监督、考核与评价。第七条审计督察部应确保公司政策上传下达,股份公司与下属公司及职能部门有通畅的沟通渠道。第八条审计督察部职能包括财务审计、管理审计、责任审计、基建工程审计和技术审计。1、财务审计职能:控股公司和内部独立核算单位资产、负债、损益、现金流的真实性和合法性,财务收支的真实性、合理性与合规性,其他专项财务审计工作。2、管理审计职能:公司本部职能部门和控股公司内部控制制度、经济责任和经济效益审计等。3、责任审计职能:全资、控股公司经营成果审计,高层管理人员或敏感岗位人员离任审计,内部重大违规违纪事件调查等。4、基建工程审计职能:公司及控股公司工程项目招投标、项目管理、预结算和投资效益审计等。5、技术审计职能:公司和控股公司设备购置、维修、更新改造和研发项目审计。第九条审计人员应恪守独立、客观、公正原则开展审计工作,如与被审计单位存在利害关系或其他关2系,足以影响审计公正时,应主动回避。第十条审计人员应具有良好的职业道德与工作责任心。具有较高的审计、会计专业水平和必要的经营管理、工程技术专业知识。有两年以上制造企业审计或财务管理工作经验。能灵活分析与判断公司内部控制机制的完整性、合理性与合规性。为储备人才而直接从高等院校接收的毕业生不受工龄条件限制。第十一条审计人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密,审计人员应与本单位签订保密协议。第十二条鉴于审计工作的重要性、复杂性与风险性,以及对审计人员素质与责任的特殊要求,审计人员在任职期间除有违法、违纪或经考核不称职外,不得裁员。第十三条为保持审计人员较高的业务素质,并不断提高充实,公司每年至少应为审计人员安排1-2次业务培训,以增强其专业知识,提高专业技能。第三章职责与权限第十四条股份公司审计督察部及审计人员主要职责是:1、制订内部审计工作发展规划和规章制度;2、指导、监督控股公司建立健全内部审计工作制度;3、制订股份公司年度审计工作计划,经董事会审批后执行;4、指导、监督各控股公司审计机构和审计人员按照有关规定进行审计;5、对股份公司各部门及下属控股公司的资产、财务收支、内部管理、投资等经济活动的真实性、合理性、合法性和效益性进行审计;6、组织协调股份公司本部与控股公司审计人员的交流和培训;7、董事会、监事会交办或子公司请求参与的其他审计事项。第十五条控股公司审计机构与审计人员职责1、制定控股公司具体审计工作制度;2、制定控股公司具体的年度审计工作计划,经控股公司董事长批准后执行,并将审计工作计划报股份公司审计督察部备案;3、组织对控股公司资产、财务收支和内部管理等经济活动的真实性、合理性和合法性进行审计;4、收集控股公司有关规范性文件并向股份公司审计督察部反馈;35、股份公司及控股公司领导交办或股份公司审计督察部委托的其他审计事项。第十六条审计督察部与审计人员权限:1、要求被审单位或个人提供与审计事项有关的资料,被审计单位不得以任何理由拒绝、拖延;2、就与审计事项涉及的问题向股份公司本部或控股公司相关单位和个人进行调查取证,相关单位和个人应予协助,如实反映情况,提供相关材料;3、审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,检测财务会计及相关软件,查阅有关文件和资料;4、参加生产、经营、财务和经济管理等方面的会议,参与研究和制定有关规章制度;5、参与重大经济合同、重大投资项目、产业结构调整、设备更新和技术改造等重要经济决策活动;6、对正在进行的严重损害公司利益,违反财经法规行为,提请董事会、总裁或有关部门作临时制止的决议;7、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支有关的资料,经董事会审计主管领导批准同意,有权暂时封存;8、对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的,经董事会审计主管领导批准同意,可以采取必要的临时措施,并提出追究相关人员