预算审计管理制度.doc

预算审计管理制度
制度名称
预算审计管理制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1条目的
在预算审计实施过程中,为了保证审计工作效果,规范审计工作行为,特制定本制度。
第2条意义
通过实施审计监督,及时发现和纠正预算执行中存在的问题,维护预算的严肃性。
第3条方式
预算审计采取全面审计与抽样审计相结合的方式进行。
第4条频率
,时间设定为7月上旬和1月上旬。
,企业也可以组织不定期的专项审计。
第5条责任单位
预算执行审计工作由审计部负责组织、实施和总结汇报,财务部门、相关执行部门须予以全力配合。
第6条审计范围
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,拨付本部门预算支出资金的情况。
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第7条预算审计以企业确定的中心目标进行控制的4个节点。

预算审计要切入经营活动的策划阶段。这时参与,一是向管理者提供咨询,以防止其在编制全面预算管理方案时的政策、规定、方法程序等不符合法律、法规的内容;二是为今后的评价、建议作好基础准备。

把预算审计作为绩效考评的基础,使之发挥评价与激励作用。在资源调配、风险控制、降耗节能、降低成本、提高收入策略方面,发挥其作用。

定期检查被审计单位的预算执行情况和经营目标的实现情况,对工程建设项目进行跟踪,对被审计单位的内控制度进行定期的测评,处理好集权与分权的关系,避免目标不相容或目标置换,处理好灵活性和权威性的关系。避免因循守旧,处理好预算目标高与低的关系。

建立预算审计的分析指标,确定预算审计评估体系。跟踪收集经营管理活动的有关信息资料,及时发现是否存在偏离经营目标的情况,是否存在或潜伏内外环境的变化引起的风险,各种内控制度是否得到遵守等。
第8条审计工作程序
,审计对象经批准确定后,由审计部门正式下达“审计通知书”,并收集有关资料。