税金核算流程.doc

税金核算流程
核算主管收集增值税专用发票，每月25日前（运费发票、机动车销售统一发票必须在每月25日前，其它发票最晚不超过28日前）将本月满足入账条件的发票交于税务会计，并在发票交接单上登记发票数量、不含税金额、增值税额、含税额并签字确认税金核算流程
核算主管收集增值税专用发票，每月25日前（运费发票、机动车销售统一发票必须在每月25日前，其它发票最晚不超过28日前）将本月满足入账条件的发票交于税务会计，并在发票交接单上登记发票数量、不含税金额、增值税额、含税额并签字确认（区分抵扣、进项转出）。税务会计收到后应逐一进行核对，并签字确认。
税务会计收到发票后按照每个项目部分别进行认证，并打印清单，如认证不能通过的需及时将发票退还核算主管，由核算主管退回经办人，并要求尽快重新提供进行认证。
每月10-17日为税务申报期间，不能开具发票。开具时需提供开票通知书、结算单、合同（首次提供）、收入确认单。税务会计开具完成后交核算主管。由核算主管审核后交经办人。
核算主管应在每月末及时上转增值税并在上转增值税通知书上签字、税务会计应与开票记录核对并签字确认，如有不符情况，需查明原因，并在表下方标注差异原因。并经税务主管、总部核算负责人签字确认。
核算主管应按月制作营业税及附加税计提表、增值税水利建设基金计提表进行账务处理并签字确认。税务会计应与开票记录核对并签字确认。如有不符情况，需查明原因，并在表下方标注差异原因。并经税务主管、总部核算负责人签字确认。
税务会计应在缴纳营业税及附加税时，制作营业税及附加税缴纳表、增值税附税缴纳表、增值税水利建设基金缴纳表，个人所得税缴纳表，并经核算主管确认后签字。
税务会计依据核对后的数据在规定的时间内进行增值税、营业税、所得税等申报表填列，进行纳税申报并缴纳税金。
税务会计应按月在MIS系统里统计合同签订情况，并按税目制作印花税缴纳表，进行纳税申报并缴纳税金。
税务会计按半年核对房产、土地变化情况并制作房产税、土地使用税缴纳表，进行纳税申报并缴纳税金。
税务会计应在每期申报结束后整理认证、申报的国税、地税资料，并进行装订存档。