付文豪-注册会计师审计风险及对策研究.docx

本科论文
本科论文
本科论文
摘 要
自改革开放以后，社会主义市场经济在我国得到了快速的发展，经济活动的增加使得社会公众对注册会计师审计的需求也在不断增加，这一趋势带动了审计行业的发展，也使得作为企业财务信息鉴证者的sk, risk research,Countermeasures
本科论文
本科论文
本科论文
目 录
前言……………………………………………………………………………………………………………………….……………………………...1
1审计风险的相关概念 2
2
2
2
3
3
2注册会计师审计风险的成因 3
3
，以及诚信水平 3
4
4
4
4
5
5
5
6
6
6
。 7
7
7
8
8
8
8
9
9
9
，时刻遵守职业道德 9
10
10
10
11
11
11
11
11
12
，提高违法成本 12
本科论文
本科论文
本科论文
结 论 12
致 谢 14
参考文献 15
本科论文
前 言
为了维护市场经济的秩序，同时提高财务信息的披露质量以保障我国市场经济的健康发展，在20世纪八十年代初我国年恢复了注册会计师审计制度，自此以后注册会计师审计得到了如雨后春笋般的快速发展，并且伴随着我国经济的高速增长，其对经济发展的保障作用不断提升，社会公众对注册会计师审计行业的重视程度也日益加深。
作为会计行业重要保障的注册会计师审计，以其独立的第三方身份，通过对企业的财务报表实施审计程序、获取审计证据，以据此得出审计意见并出具审计报告的方式来保障企业财务信息的公允、可靠。在经济运行的过程中，投资人、债权人、政府机关以及其他机构等财务报告使用者一般也是根据审计报告上的审计意见来判断企业所披露的财务信息是否公允可靠，因此审计有着“经济警察”的称呼。近些年来，随着我国改革开放的深化，市场经济也得到了长足的发展，注册会计师队伍也在不断地壮大，审计在经济运行中的重要作用也越来越突出。然而，在审计发挥着财务信息鉴证作用的同时，近年来社会上关于注册会计师审计失败的案例却屡屡发生，国际方面例如美国通用电气财务欺诈案、施乐公司以及默克制药会计造假案、美国在线时代华纳公司以及莱得艾德公司的财务舞弊案，国内方面如近些年发生的九好集团财务造假、金亚科技财务造假案等。国内的这几起财务舞弊案，涉事公司的财务造假金额均在数亿元之上，而且由于相关会计师事务所未尽勤勉职责，未能控制好审计风险而导致审计失败，审计机构和签字会计师皆被处以重额罚款或行政处罚。
屡屡发生的财务造假案和审计失败案件严重打击了投资者的信心，动摇了资本市场的稳定，破坏了经济的平稳运行。案发后被曝光的的企业也走入了或破产清算、或业绩大幅下降的地步。而财务造假与审计失败案所导致的这一些列的连锁反应，最终影响的是市场经济的平稳健康发展。同时审计失败的发生也打击了社会公众对注册会计师审计工作的预期，使社会公众对审计行业这一“经济警察”的职能产生了怀疑，也对社会公众对注册会计师的信任感产生的很大的负面影响。更为严重的是，这破坏了注册会计师审计行业的名誉，对审计行业的发展产生了不良影响。注册会计师的工作领域具有高风险性，而且外界对审计的高期望使得公众对审计失