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个人所得税讲座
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CONTENTS
目录
个税概述
改革主要内容
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Part 01
个税概述
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个税概述 – 个人所得税定义
个人所得税〔Individual Income 加扣除
请以最终实际公布文件为准
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主要变化2 – 新增专项附加扣除〔征求意见稿〕
〔一〕子女教育专项附加扣除
主要内容及规定
1
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2
受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
学前教育〔年满3岁至小学入学前〕。
学历教育包括：
义务教育阶段〔小学和初中〕；
高中教育阶段〔普通高中、中等职业教育、技工教育)；
高等教育阶段〔大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育〕。
每个子女
每月1000元
*
？如何分配？监护人不是父母可以扣除吗？
，是否可以扣？
，是否可以扣除？
？因病休学呢？
，孩子归母亲，实际出钱抚养是父亲，谁来享受政策？
子女教育扣除有关问题
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主要变化2 – 新增专项附加扣除〔征求意见稿〕
〔二〕继续教育专项附加扣除
1、主要内容
1
纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。（有变化）注：新增“中国境内”
2
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照年3600元定额扣除。
每月400元或每年3600元
*
主要变化2 – 新增专项附加扣除〔征求意见稿〕
〔二〕继续教育专项附加扣除
2、其他规定
1
个人接受同一学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。但不得同时扣除。（有变化）注：原征求意见稿为“个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除。”
2
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
每月400元或每年3600元
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2请解释继续教育的学历教育扣除和子女教育的学历教育扣除的区别？
，没有取得学历证书可以扣48个月吗？48个月后，换了个专业再读，能否作为第二次继续教育再扣除？
继续教育扣除有关问题
？
？如何判断技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育？
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主要变化2 – 新增专项附加扣除〔征求意见稿〕
〔三〕大病医疗专项附加扣除
1、主要内容
一个纳税年度内，减除医保报销部分，对纳税人个人负担的医疗费用支出超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在一定限额内据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。（有变化）注：新增“减除医保报销部分”，每年60000元标准限额待定
限额内据实扣除〔超过自
负15000元的根底上〕
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主要变化2 – 新增专项附加扣除〔征求意见稿〕
〔三〕大病医疗专项附加扣除
2、其他规定
限额内据实扣除〔超过自
付15000元的根底上〕
1
纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。
（有变化）
2
纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件（或复印件）。
*
？
？
，纳税人是否可扣？
？
大病医疗扣除有关问题
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主要变化2 – 新增专项附加扣除〔征求意见稿〕
〔四〕住房贷款利息专