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财政与金融题库
如何理解财政的概念？
答：财政是国家为了满足社会公共需要，以国家为主体对部分社会产品进行的集 中性分配活动。理解财政的概念要注意把握四个方面：第一，财政分配的主体是 国家；第二，财政分配的对象是部分社会产品；第三，财政分、健康发展。主要包括：（1）正确处理积累 与消费的比例关系。（2）要正确处理国民经济各部门之间的比例关系。（3）要正 确处理生产性支出与非生产性支出之间的比例关系
财政支出公平原则，是指通过财政支出，对市场调节所形成的初次分配，进 行有效的再分配，以求得个人和企业再国民收入分配中能够实现机会均等。财政 支出效率原则，是指通过财政支出，优化资源配置，提高劳动生产效率，以获得 最大的经济效益。
购买性财政支出对经济的影响包括哪些方面？购买性支出主要包括哪些内 容？
购买性支出，无论是消费支出还是投资支出，均可能对宏观经济产生较大的 影响，概括起来，主要包括以下几个方面：（1）政府对商品和劳务的购买增加， 将直接推动相关商品和产业的发展（2）通过财政投入，促进投资环境和生态环 境的改善，为国家和地区的经济发展提供良好的条件。（3）长期内，通过对国民 受教育程度的提升，提高劳动者素质和科技进步，为经济的长远发展奠定基础。
购买性财政支出主要包括消费支出和政府投资两大类
政府投资的主要原则和范围。
一般来说，在市场经济条件下，政府投资必须遵循以下原则：（1）弥补市场 失灵。（2）维护资源配置的效率。（3）调节宏观经济运行。 政府投资的范围主要包括：公益性服务领域、基础性投资领域和“三农”支出。
简要分析我国财政对三农的支持政策。
财政三农支出是指国家财政支出中用于支持农业、农村和农民经济社会发展 和收入增长而投入的资金的总称。它是我国财政三农支持政策的一个重要组成部 分，是我国为促进农村社会经济发展、全面落实科学发展观的一个重要举措。
我国的财政对三农的支持政策主要包括两个方面，一是税收政策，主要是轻
税、减免和退税等。二是支出政策，主要方式是投资、补助和补贴等。
社会保障支出的特点和主要内容。
社会保障是指当社会成员因为年老、疾病、失业、生育、死亡、灾害等原因 致使生活困难时，能够从国家、社会获得基本生活需求的保障。
社会保障支出作为一种经济保障，具有以下几个基本特征：（1）覆盖面的社
会广泛性。（2）参与上的强制性。（3）制度上的立法性。（4）受益程度的约束性。
我国已经形成了比较完整的社会保障体系框架。主要包括：（1）社会保险。
（2）社会福利。（3）社会救助。（4）社会优抚和安置。
财政贴息的主要内容
财政贴息是指国家对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款 利息提供的补贴。其实质等于财政代替企业向银行支付利息。财政贴息是国家财 政支持有关企业或项目发展的一种方式。在我国，目前财政贴息用于以下用途的 贷款：第一，促进企业联合，发展优质名牌产品；第二，支持沿海城市和重点城 市引进先进技术和设备；第三，发展节能机电产品等。财政贴息在我国预算账务 中直接列为财政支出。
税收有哪些基本特征？ 答：（1）强制性，指征税是国家凭借政治权力，通过颁布法律、法令的方式实施 的，任何单位和个人都必须遵守，违反税法的行为将受到处罚和制裁。（2）无偿 性，指国家征税之后，税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不直接向 纳税人付出任何形式的代价和报酬。（3）固定性，指税收是国家按照法律规定的 标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，未经严格的立法程序，任何单位和 个人都不能随意变更或修改。
全额累进税率和超额累进税率有什么区别？ 答：全额累进税率与超额累进税率相比较，主要存在以下区别：一是在税率级次 和比例相同的情况下，全额累进税率的累进程度高，负担重；超额累进税率的累 进程度低，负担轻；二是在各等级的临界点处，全额累进税率会出现税额增长超 过征税对象数额增长的不合理情况，严重抑制了纳税人增加收入的积极性；超额 累进税率则不存在这种问题，税收负担较为合理；三是全额累进税率计算较为简 便，超额累进税率计算较为复杂。
税收负担可以用什么指标衡量？ 答：我们通常用税收负担率这一相对指标来表示税收负担水平。一般而言，从考 察的范围和层次来看，税收负担率指标分为两类：
（1）宏观税负指标：宏观税负指标从全社会的角度考核税收负担，可以综合反 映出一个国家或地区税收负担的总体情况，又称宏观税率。它主要有以下三种计 算口径：①国内生产总值负担率（T/GDP）,是指一定时期内（通常为1年， 下同），一国税收收入总额占同期国内生产总值的比重。②国民生产总值负担率 （T/GNP），是指一定时期内国家税收收入总额占同期国民生产总值的比重。
③国民收入负担率（T/NI）,是指一定时期