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财务分析与风险监控
财务分析与风险监控
主讲人:余国杰教授
地址:武汉大学经济与管理学院
邮编:430072
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企业财务管理整体框架
第一层次:财务人员财务
会计与税务
现金管理
第二层次:财务经理财务
财务分析
资金运作
第三层次:CEO财务
预算与内部控制
资本运作
会计工作
财务工作
财务管理工作
现代企业财务管理组织设置
董事会
CEO
CFO
经营部门
会计主管
财务主管
财务会计经理
成本会计经理
数据处理经理
税务经理
投资预算经理
财务计划经理
现金经理
信用经理
一、什么是财务分析?
财务分析的概念
财务分析的对象
财务分析的方法
(一)财务分析的概念
财务分析是指以财务报表和其他资料(报表附注、财务情况说明、审计报告)为依据和起点,采用专门方法,系统分析和评价企业的过去和现在的财务状况、经营成果及其变动,目的是了解过去、评价现在、预测未来、帮助各利益关系人改善决策。
(二)财务分析的对象
财务会计报表:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
会计报表附注:是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。包括:“财务报表的编制基础”、“遵循企业会计准则的声明”、“重要会计政策的说明”、“重要会计估计的说明”、“会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明”、“对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明(会计报表的项目注释)”、“或有和承诺事项”、“资产负债表日后非调整事项”、“关联方关系及其交易”等需要说明的事项。
财务情况说明:包括公司基本情况简介;会计数据和业务数据摘要;股本变动及股东情况;公司董事、监事、高级管理人员和员工情况;公司治理结构;股东大会情况简介;董事会报告;监事会报告;重大事项等。
审计报告:标准无保留意见审计报告、带强调事项段无保留意见审计报告、保留意见审计报告、无法表示意见审计报告、否定意见审计报告
1、资产负债表
负债合计
固定资产
非流动负债合计
投资性房地产
负债和所有者权益总计
资产总计
所有者权益合计
非流动资产合计

未分配利润
长期待摊费用
盈余公积
商誉
资本公积
开发支出
实收资本(股本)
无形资产
所有者权益:
在建工程
年初数
期末数
预计负债
长期应收款
长期应付款
长期股权投资
应付债券
持有至到期投资
长期借款
可供出售金融资产
非流动负债:
非流动资产:
流动负债合计
流动资产合计
应交税费
存货
应付职工薪酬
其他应收款
预收款项
应收账款
应付账款
应收票据
应付票据
交易性金融资产
短期借款
货币资金
流动负债:
流动资产:
年初数
期末数
负债和所有者权益
资产
2、利润表
(二)稀释每股收益
(一)基本每股收益
五、每股收益:
四、净利润(净亏损以“—”号填列)
上年金额

减:所得税费用

三、利润总额(亏损总额以“—”号填列)

其中:非流动资产处置净损失
减:营业外支出
加:营业外收入
二、营业利润(亏损以“—”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益

投资收益(损失以“—”号填列)

加:公允价值变动收益(损失以“—”号填列)

资产减值损失

财务费用
管理费用
销售费用
营业税金及附加
减:营业成本
一、营业收入
本年金额
项目
3、现金流量表
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
上年金额
支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
收到的其他与经营活动有关的现金
收到的税费返还
投资活动现金流入小计
收到的其他与投资活动有关的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
取得投资收益所收到的现金
收回投资所收到的现金
二、投资活动产生的现金流量:
经营活动产生的现金流量净额
经营活动现金流出小计
支付的各项税费
支付给职工以及为职工支付的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
销售商品、提供劳务收到的现金
一、经营活动产生的现金流量:
本年金额
项目
3、现金流量表
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
上年金额
收到其他与筹资活动有关的现