C04应收账款.xls

客户:签字日期项目:应收账款审计程序编制人索引号C4-1截至日:复核人页次1一、审计目标1、确定应收帐款是否存在;2、确定应收帐款是否归被审计单位所有;3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整;4、确定应收帐款是否可收回,坏帐准备的计提是否恰当;5、确定应收帐款年末余额是否正确;6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符;2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表;3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证,并根据情况编制函证结果汇总表;回函金额不符的,查明原因或作适当调整;4、未回函的或未发询证函的应收帐款,采用替代程序进行检查,判断其债权的真实性和可收回性;5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项;6、抽查有无不属于结算业务的债权;7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款,检查其采用的汇率是否正确;8、出现贷方余额的应收帐款,必要时作重分类调整;9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当披露。XXX会计师事务所客户名称:签名日期档案号:审计项目:应收账款审定表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:-审计结论:审计说明:客户名称:签名日期档案号:审计项目:应收账款发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数-合计------审计结论:审计说明:客户名称:签名日期档案号:审计项目:应收账款月发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计----审计说明:客户:签字日期审计项目:应收账款帐龄分析表编制人索引号C4-3截至日:复核人页次序项目金额其中号一年以内一年至二年二年至三年三年以上小计XXX会计师事务所提示:本分析表为应收帐款审定表的附表,可向客户索取。XXX会计师事务所客户:签字日期审计项目:应收账款函证汇总表编制人索引号C4-4截至日:复核人页次序号单位名称函证金额是否回函回函直接确认金额调节后可以确认金额通过替代程序确认金额未核实金额审计金额XXX会计师事务所提示:本明细表为应收帐款审定表的附表,应对应收帐款函证情况进行分析。XXX会计师事务所客户名称:签名日期审计项目:编制人:会计截止日:复核人:凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额档案号:索引号:页次:贷方金额