存货内部控制.ppt

第五节存货内部控制
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案例
近几年,辽宁锦化集团下属氯碱股份有限公司聚醚分厂八万吨环氧丙烷车间工段长程志勇的邻居们发现,月薪只有七八百元的程志勇居然买了一辆小轿车,还经常出入酒店、歌厅等场所。与他走得很近的同事、朋友也突然暴富,个个出手阔绰。其中一个保安,竟抽起了“中华”香烟。
他们的钱是从哪儿来的?数名一线工人的不正常消费,引起了人们的注意。
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此前,由于锦化集团发生过一些规模较小的盗窃案,当地公安机关一直在关注这个企业。令他们不解的是,这个厂供给原料和生产产品比例严重失调,却一直找不到答案。得到新线索后,公安机关展开了扎实的调查。一起惊人的大案逐渐浮出水面:在锦化集团内部,存在一条偷盗企业产品的黑色通道。
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自2002年3月18日至2006年1月2日,以程志勇为首的一伙人作案百余起,共盗窃本单位环氧丙烷和聚醚3500余吨,价值3900多万元。
这伙窃贼将盗窃的产品销售到山东、湖北、河北、天津等地,然后根据每名成员在作案中所起的作用分赃,每人每次所得少则数千元,最高可达到15万元。
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原来,锦化集团通过引进先进技术,近年来生产环氧丙烷所用原料丙烯的消耗量逐年降低,而对于节省下来这部分原料却一直缺乏有效管理。
程志勇发现,只要对丙烯回收装置的尾气排放进行控制,就可降低丙烯消耗,获得超过公司计划的“余量”。
当时他问过企业有关负责人:“我们超额完成生产计划,能不能多发点奖金?”得到的回答是:“我没有这个权力。”于是他便纠集一伙人,自己来行使分配“权力”。
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锦化集团证实,只要开好丙烯回收装置,每年多回收丙烯是可能的。但是2000年,锦化集团曾经由于尾气中含氧超标引起尾气回收装置爆炸,从那以后,公司对尾气排放要求和考核就放松了。
车间是否多回收了丙烯,多回收多少,只有车间明白,而企业领导并不知情。
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几名犯罪嫌疑人在受审时都表达了相同的意思:企业浪费这么大没人心疼,不拿白不拿,拿一点也是他们为企业超额生产应得的回报。企业为了增产降耗而引进的先进装置,就这样成了窃贼作案的“货源”。
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对于产品的盘点入库,集团规定,生产车间采取5日盘存制度,每月末统一入库。入库时,由生产车间、质管处、仓储中心的成品库共同认定,财务部统一办理。每季度还由生产处牵头,抽查车间盘点情况,抽查盘存表报生产处、财务部。
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产品出厂的流程也中规中矩:每天早上,由销售公司将产品装罐量通知分厂生产科,由生产科负责通知车间主任,罐装人员接到指令后,负责开锁,打开防盗盒,连接好充装管路,然后开始装车。开锁的钥匙由车间主任和段长保管。再经过检斤计量、门卫查验等各种手续后放行。
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程志勇就从生产的源头开始,买通了车间主任、段长、班长,为其提供货源;对计量人员施以小恩小惠,用空车票充当重车票出厂;对个别门卫拉拢腐蚀,让“睁一只眼闭一只眼”;买通监控人员,删除监控录像,使保卫处无法从录像中看到真相;甚至夜间巡逻人员都被拉拢入伙……
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