财务决算专项说明样本.doc

财务决算专项说明审计报告
(样本)
沪XXX审字(2014)第XXX号
上海市杨浦区国有资产监督管理委员会:
我们审计了后附所列上海XX有限公司(以下简称“XX公司”)根据《关于做好区属企业2013年度财务决算审计和2014年国资经营预算工作的通知》(杨国资委〔2013〕XX号)文要求编制的2013年度财务决算专项说明及其附表(以下简称“财务决算专项说明”)。
一、管理层对财务决算专项说明的责任
按照杨国资委[2013]XX号文的要求编制2013年度财务决算专项说明是XX公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对2013年度财务决算专项说明发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定和业务约定书的要求执行了审计工作。
我们的工作是在完成对XX公司2013年度财务决算报表审计工作,出具相关审计报告的基础上,核对了XX公司按杨浦区国资委要求提交的2013年度财务决算专项说明中涉及引用XX公司经审计的2013年12月31日的资产负债表和2013年度的利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注中的相关数据;并对其他相关项目实施了分析、核对等审计工作。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,XX公司编报的2013年度财务决算专项说明在所有重大方面公允的反映了XX公司2013年度有关国有资本保值增值、资产财务核销等情况。
(如事务所有保留意见,请充分列示予以说明。)
附件:上海XX有限公司财务决算专项说明
上海XX会计师事务所有限公司
2014年X月XX日
上海XX有限公司财务决算专项说明
上海XX有限公司根据杨国资委〔2013〕XX号《关于做好区属企业2013年度财务决算审计和2014年国资经营预算工作的通知》中关于企业财务决算专项说明的要求,对杨浦区国资委监管工作需要的信息进行专项说明。经上海XX事务所有限公司审核,2013年度财务决算专项说明如下:
一、2013年度利润构成分析
(单位:万元,保留两位小数)
项目
金额
一、营业总收入
其中:营业收入
其中:主营业务收入
其中:房产销售收入
房产租赁收入
动迁收入
物业管理收入
……
其他业务收入
二、营业总成本
其中:营业成本
其中:主营业务成本
其中:房产销售成本
房产租赁成本
动迁成本
物业管理成本
……
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
加:投资收益
三、营业利润
加:营业外收支净额
四、利润总额
减:所得税费用
五、净利润
归属于母公司所有者的净利润
少数股东权益
(一)营业利润构成明细
1、房产销售利润:
(1)XX项目房产销售收入万元,房产销售成本万元、营业税金及附加万元、三项费用分摊万元,所涉利润为
万元;

2、房产租赁利润:
(1)XX物业房产租赁收入万元,房产租赁成本万元、营业税金及附加万元、三项费用分摊万元,所涉利润为万元;

3、动迁利润
(1)XX项目动迁收入万元,动迁成本万元、营业税金及附加万元、三项费用分摊万元,所涉利润为万元;

4、物业管理利润
(1)XX项目物业管理收入万元,物业管理成本万元、营业税金及附加万元、三项费用分摊万元,所涉利润为万元;

5、XX业务利润

6、其他业务利润

7、投资收益(分项目详细列示)
(1)交易性金融资产
(2)可供出售金融资产
(3)持有至到期投资
(4)长期股权投资

上述营业利润合计万元。
(二)营业外收支明细
1、营业外收入万元
其中:补贴收入万元;
其他营业外收入万元。
2、营业外支出万元
其中:
二、应作为客观因素调整的事项
(一)集团公司不列入考核的净资产(按签约责任书中扣除项目列示):
……
(二)区国资委明确批示可在业绩考核中调整的事项:
……
(三)企业承担社会职能而发生的支出:
……
三、主业发展情况
(一)主业收入占营业收入的比例
(单位:万元,保留两位小数)
项目
产生的主业收入
占营业收入%
与上年相比增减%
房产销售
房产租赁
动迁
物业管理
……
主业利润合计
1、与上年相比增减情况说明:
……
2、对本年度营业收入的贡献度情况说明:
……
(二)主业利润占企业利润总额的比例
(单位:万元,保留两位小数)
项目
产生的主业利润
占利润总额%
与上年相比增减%
房产销售
房产租赁
动迁
物业管理
……
主业利润合计
1、与上年相比增减情况说明:
……