应收帐款管理制度.doc

第一章总则第一条为加强公司应收款项管理,减少坏帐损失,确保公司权益,特制定本制度。第二条本办法所指应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款。第二章借支款项管理第三条业务用备用金管理。根据工作需要,部门备用金由部门纳入月度资金预算计划,经财务部门审核,总经理批准,方可请领。备用金采取定额管理,使用报销后补足,财务审计部按借款人挂帐,年底清算后归还,次年初各部门根据工作需要重新核定备用金额度,经财务审计部审核后办理申领手续。第四条业务用周转金管理。因工作需要借支款项,纳入部门月度资金预算计划,按程序报总经理审批,财务审计部按经办人挂帐;严格控制空白支票使用,确需使用空白支票的部门,须经部门领导和财务负责人签字后办理支票借支,经办人应于3日内及时冲账,不能及时冲账应说明原因,凡超过7天无原因未冲帐,按超期日每日1‰向经办人收取资金占用费。第五条严格控制资金借出。原则上公司不向外借出资金,确因特殊情况需借出资金,严格通过董事会决议完善相关手续。第六条公司严禁委托理财和对外担保。根据股东要求,对全资或控股企业特殊情况需公司担保或委托贷款的,需经董事会同意,同时应办理质押或抵押手续后方可办理。第三章经营类应收款项管理物业房租管理。办理物业出租业务时,承租人应先交纳租金后使用,原则上租金按不低于一个季度收取,客户应交纳不少于相当于一个月房租金额的保证金。客户超过一个月期限未付房租,业务部门应及时通知财务部门用保证金转抵房租。物业管理部门应设置保证金台账,租户变换应及时变换保证金户名,杜绝租户私自转让保证金。物业水电费管理。物业水电费如采取公司先行垫付后向承租人收取的形式,物业管理部门每月应按水电费分解表及时收取,特殊原因当月无法收取的,应及时通知财务进行挂账处理,确定已无法收取的,由物业管理部门通知财务部门用保证金转抵,当月不能及时冲账的,按银行同期贷款利率考核部门。第九条公司经营的项目,原则上采取先款后货的销售方式,特殊情况需先发货,业务部门应作好信用评估,按程序通过合同评审批准后方能发货。发货后最迟应于出货日起60日内收款,超期后,经办人应采取各种催款手段进行催收,超期半年以上,应依法提请诉讼,并对经办人予以经济处罚。第十条预付账款的管理。公司购买商品或服务,确需预付部分款项,应与卖方签订合同,经公司合同评审组评审后方可办理,经办人应及时督办和结账,因故无法完成交易,经办人应督促对方在30日内退回预付款,超期未退,财务应将预付款转入应收账款管理,并按公司经济责任考核办法对经办人予以经济处罚。第四章应收账款的后续管理第十一条作好应收款项的日常分析控制。每年末,财务部门牵头,业务部门配合,对应收款项进行清查,做出分析,编制账龄分析表,并按账面应收款项的余额分别进行函证和对帐,业务部门要同时制定催款计划。第十二条应收款项的催收管理。根据款项金额大小,客户的信用度等不同,催款手段可采取发信函、打电话、面谈以及诉诸法律等方式,催收时应留下文字依据,进行痕迹管理。第十三条每年末,上述债权确定无法收回时,业务部门应将相关依据提供给财务部门,财务部门根据公司《资产损失管理办法》要求,按程序报董事会核准后,方可冲销应收账款。应收账款核销后,应做好帐销案存工作,保留债权的追索权。第十四条依法申诉而无法收回债权的部分,应取得法院债权凭证,妥善保管,当债务人有偿债能力时,