食堂财务管理办法.doc

发布时间:2007-6-510:55:16字体大小:小中大来源:        发布人:admin    作者:Admin        点击:2182    第一条 为规范公司内部食堂财务管理,提高食堂管理水平,特制定本办法。    第二条 本办法适用于公司各单位食堂。各单位食堂应自主经营,自负盈亏,业务管理上接受公司综合管理部监督,财务管理上接受公司计划财务部监督。公司综合管理部和计划财务部定期或不定期对各单位食堂进行检查。    第三条 各单位食堂必须规范财务管理,设置兼职会计,并及时填制凭证,登记账簿,出具报表,并于每月5日前将报表公开张贴。各单位根据报表分析原因,加强成本核算,杜绝浪费,提高食堂管理水平。    第四条 公司计划财务部规定统一的会计核算科目和会计报表,但各单位可根据实际情况适当调整相关内容。    第五条 具体核算办法   (一)购进原材料及燃料、用具等   食堂购进菜、米、面、作料、一次性碗筷、煤气等,需由专人验收其数量、质量、价格后在送货明细单上签字。送货人凭验收单据结账。会计凭验收明细单作账,借记“经营支出”,贷记“现金”。若未付款,则贷记“其他应付款—**人或单位”。    (二)支付欠款   支付欠款时,由收款人出具收条,有关人员签字证明,会计凭收条作账,借记“其他应付款—**人或单位”,贷记“现金”。    (三)客餐   食堂客餐一般应凭有关部门开具的“客餐通知单”进行安排。食堂有关人员开具公司统一印制的内部收据,凭“收据联”和“客餐通知单”收款,会计凭收据“记账联”作账,借记“现金”,贷记“经营收入-客餐收入”。若月底客餐未收回,作欠款,会计凭收据“记账联”作账,借记“其他应收款—**人或单位”,贷记“经营收入—客餐收入”,待收回欠款时,由有关人员出具书面证明,会计凭此证明作账,借记“现金”,贷记“其他应收款—**人或单位”。    (四)使用餐票的单位   购买或印制餐票时,由食堂有关人员出具书面证明,会计凭此证明作账,借记“餐票”,贷记“其他应付款-餐票”。出售餐票时,由食堂有关人员出具书面证明,会计凭此证明作账,借记“现金”,贷记“餐票”。员工凭票进餐,食堂人员每日或定期对回笼餐票进行清点,由有关人员出具书面证明,会计凭此证明作账,借记“餐票”,贷记“经营收入—餐票收入”。员工退餐票时,由有关人员收取餐票,支付现金,出具书面证明,会计凭此证明作账,借记“餐票”,贷记“现金”。餐票因取消、污损等原因报废时,由有关人员清点餐票数量后出具书面证明,会计凭此证明作账,借记“其他应付款—餐票”,贷记“餐票”。    (五)使用IC卡的单位   售卡时,由有关人员收取现金,发放IC卡并充值,出具书面证明,会计凭此证明作账,借记“现金”,贷记“其他应付款—IC卡”。员工就餐刷卡,由有关人员每日或定期统计刷卡金额,出具书面证明,会计凭此证明作账,借记“其他应付款—IC卡”,贷记“经营收入—IC卡收入”。IC卡再次充值时,由有关人员收取现金并充值,出具书面证明,会计凭此证明作账,借记“现金”,贷记“其他应付款—IC卡”。IC卡管理员应对IC卡购进、出售、报废、结存张数进行登记。    (六)收取员工伙食费的单位   按月向员工收取伙食费的单位,由有关人员制作“职工伙食费缴纳表”,收取伙食费,缴纳人在表上签名,会计凭此表作