:在企业的经营资金中,有些货币资金的存放地点和用途与企业的库存现金和银行存款不同,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款等,这些资金在会计核算上统称为“其他货币资金”。其他货币资金的分类银行汇票存款外埠存款银行本票存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。其他货币资金的分类信用证保证金存款信用卡存款存出投资款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。其他货币资金的核算为了单独反映这部分资金的增减变动及结余情况,应设置“其他货币资金”科目,并下设①“外埠存款”;②“银行汇票存款”;③“银行本票存款”;④“信用证保证金存款’;⑤“信用卡存款”;⑥“在途货币资金”;⑦“存出投资款”等明细科目。其他货币资金的核算达意公司的会计处理如下:(1)委托当地银行汇款时:借:其他货币资金——外埠存款250000贷:银行存款250000(2)采购员报销时:借:材料采购200000应交税费——应交增值税(进项税额)34000贷:其他货币资金——外埠存款234000(3)将余款转回时:借:银行存款16000贷:其他货币资金——外埠存款16000其他货币资金的核算
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