其他货币资金的核算.ppt

其他货币资金的核算经典资料
其他货币资金的核算
一、其他货币资金的内容
主要包括:外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
二、其他货币资金的特点
也属货币资金,只因具有特殊的存放地点和用途。
三、其他货币资金的核算
账户设置
4、其他货币资金
1、取得外埠存款或存出
投资款所在银行或证
券机构的收账通知
2申请开出银行汇票或银行
本票,信用卡
1、取得外埠存款或者存出
投资款所在银行或证券机构
的支付通知
2、用银行汇票,银行本票
或信用卡支付款项
1种类:资产类账户,
2内容:核算监督企业其他货币资金增加、减少和结存。
3方向:
4按其他货币资金的种类设置明细账,外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”“存出投资款”。
余额:其他货币资金的结余
业务流程
三、其他货币资金的核算
其他货币资金
材料采购
在途物资
原材料等
支付款项
117 00
10000
银行存款
应交税费-应交增值税(进)
增加
1700
退回多余的款项
企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。根据银行盖章退回的进账单回单
企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证,注明采购材料价款5000元,材料尚未到达,增值税款850元。
企业将多余的外埠存款650元转回当地银行时,根据银行收账通知,
企业委托银行办理12000元银行汇票,企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行,取得银行汇票后,根据银行盖章退回的申请书存根联,
根据收到的发票账单,其中价款10000元,税款1700元
根据开户银行转来的多余款300元的收账通知,
其他货币资金—银行汇票存款银行存款
300