培训课件 营运资金管理.ppt

营运资金管理
第一节营运资金的概述
第二节现金和有价证券管理
第三节应收账款管理
第四节存货管理
第五节营运资金政策
本章关键词
营运资金 working capital
现金及现金等价物 cash and cash equivalents
应收账款 account receivable
信用评级 credit rating
存货 inventory
机会成本 opportunity cost
管理成本 managed cost
本章关键词
订货成本 order-getting cost
订货间隔期 lead time
保险储备 safety stock
经济订货量 economic order quantity(EOQ)
经济订货批量 economic order size
短缺成本 shortage costs
本章关键词
信用贷款 fiduciary loan
抵押借款 mortgage loan
信贷限额 line of credit
周转信贷协定 revolving credit agreement
pensating balances
贴现法 discounting method
mitment fee
本章关键词
流动资产 current assets
永久性资产 permanent assets
流动负债 current liabilities
短期借款 short-term loan
mercial credit
商业汇票 trade bill
第一节营运资金的概念和特点
一、营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金又称毛营运资金,是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金又称净营运资金,是指流动资产减流动负债后的余额。
营运资金的管理既包括流动资产的管理,也包括流动负债的管理。
(一)流动资产
是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产.
流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点,企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险。
流动资产可按不同的标准可进行分类:
,可把流动资产分为现金、短期投资、应收及预付款项和存货;
,可把流动资产分为生产领域中的流动资产和流通领域中的流动资产。
(二)流动负债
是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资,具有成本低、偿还期短的特点。
流动负债按不同标准可作不同分类:
,可把流动负债分为:
(1)应付金额确定的流动负债
是指那些根据合同或法律规定,到期必须偿付,并有确定金额的流动负债。如短期借款、应付票据等。
(2)应付金额不确定的流动负债
是指那些要根据企业生产经营状况,到一定时期才能确定的流动负债或应付金额需要估计的流动负债。如应交税金、应付利润等。
:
(1)自然性流动负债
是指不需要正式安排,由于结算程序的原因自然形成的那部分流动负债。
(2)人为性流动负债
是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债。
二、营运资金的特点
(一)营运资金的周转具有短期性
(二)营运资金的实物形态具有易变现性
(三)营运资金的数量具有波动性
(四)营运资金的实物形态具有变动性
(五)营运资金的来源具有灵活多样性
三、营运资金的管理原则
(一)认真分析生产经营状况,合理确定营运资金的需要数量
(二)在保证生产经营需要的前提下,节约使用资金
(三)加速营运资金周转,提高资金的利用效果
(四)合理安排流动资产与流动负债的比例关系,保证企业有足够的短期偿债能力