财务风险指标说明.doc

(二)税收风险指数税收风险指数是反映某区域税收风险大小的统计数据,风险指数越高,风险越大,反之风险则小。风险指数目前主要用25项基本风险指标结果编制而成,随着省市局监控工作深入,还会不断加入成熟的指标,目前提取数据的企业范围为:剔除纳税上亿元户,剔除销售收入为100万元以下企业,剔除出口退税企业的一般纳税人。各项指标的具体口径为:1、应收账款当期发生数大于当期销售收入80%指标说明:应收账款当期发生数>当期销售收入的80%,主要针对销货不收款虚假交易的情况而设立。数据来源:应收账款当期数为期末资产负债表“应收账款”一栏的期末与期初差额;销售收入为当期申报的全部销售收入(不含当期全部销售收入为0的纳税人)。2、应收账款为负数指标说明:应收账款<0,主要针对收回货款隐瞒销售收入的情况而设立。数据来源:应收帐款为期末资产负债表“应收账款”一栏的累计金额。3、应付账款当期发生数大于当期销售收入80%指标说明:应付账款当期发生数>当期销售收入的80%,主要针对购货不付款虚假交易的情况而设立。数据来源:应付账款当期发生数为期末资产负债表“应付账款”一栏的期末与期初差额;当期销售收入为当期申报的全部销售收入(不含当期全部销售收入为0的纳税人)。4、应付账款为负数指标说明:应付账款<0,主要针对收回货款隐瞒销售收入的情况而设立。数据来源:应付帐款为期末资产负债表“应付账款”一栏的累计金额。5、库存大于销售收入30%且无留底税金又有预收账款指标说明:预收账款>0同时存货>收入30%,留抵税金等于0,主要针对已无留抵,利用虚假存货和预收账款将已发生的实际交易在帐上分离进行隐瞒销售收入产生的偷税问题而设立。数据来源:预收帐款为期末资产负债表“预收账款”一栏累计金额;存货为期末资产负债表“存货”一栏累计金额;收入为当期申报的全部收入;留抵税金为申报表期末留抵税金栏。6、预付账款为负数指标说明:预付账款<0,主要针对收回的货款挂往来隐瞒销售收入而设立。数据来源:预付帐款为期末资产负债表“预付账款”一栏的累计金额。7、存货大于销售收入30%指标说明:存货>销售收入30%,主要针对利用帐实不符的虚库存隐瞒收入偷税问题而设立。。数据来源:存货为期末资产负债表“存货”一栏累计金额;销售收入为当期全部销售收入。8、存货为负数指标说明:存货<0,主要针对虚转成本,虚假交易而设立。数据来源:期末资产负债表“存货”一栏的累计金额。9、存货与留抵税金不匹配(留抵>存货X适用税率)指标说明:留抵税金>存货x适用税率,主要针对低于进价销售,乱转成本而设立。数据来源:留抵税金为期末增值税申报表中“期末留抵税额”一栏金额,存货为期末资产负债表“存货”一栏累计金额。10、销售成本大于销售收入指标说明:销售成本>销售收入,主要针对低于进价销售,隐瞒收入及返利、多转成本等情况而设立。数据来源:销售成本为期末损益表“营业成本”一栏的累计金额;销售收入为当期全部销售收入。11、期间费用大于销售收入20%指标说明:期间费用>销售收入20%,主要针对虚列费用、虚假抵扣而设立。数据来源:期间费用为期末损益表的“经营费用”、“管理费用”和“财务费用”的累计金额合计;销售收入为当期申报的全部销售收入。12、毛利率超过20%指标说明:(收入-成本)/全部销售收入>20%,主要针对虚假交易和高毛利但税负不高而设立。注:工业企