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财务报表分析公式总结财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率=流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债3、速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产-存货)÷流动负债4、保守速动比率=(货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据)÷流动负债5、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债6、现金即付比率=现金类资产÷(流动负债-预收账款)7、货币资金比率=货币资金÷流动负债二、资本结构分析(一)资本结构分析指标P571、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%2、权益比率=[所有者权益(净资产)÷总资产]×100%资产负债率+权益比率=13、权益乘数=资产总额÷所有者权益注意变形公式:权益乘数=1÷(1-资产负债率)=1÷权益比率4、产权比率=(负债÷所有者权益)×100%=负债÷(总资产-负债)×100%=资产负债率÷(1-资产负债率)×100%5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率其它辅助性指标:固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债固定资产与长期资金比率=固定资产÷(长期负债+股东权益)固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益(净资产)(二)长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数=息税前利润(EBIT)÷利息费用=(税前利润+利息费用)÷利息费用=(税后利润+所得税+利息费用)÷利息费用2、固定支出保障倍数=(利润总额+固定支出)÷固定支出3、长期负债与营运资金比率=长期负债÷营运资金=长期负债÷(流动资产-流动负债)4、有形净值债务率=[负债总额÷(所有者权益-无形资产-商誉)]×100%5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA=负债÷(净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息)6、全部资本化比率=付息总债务÷(付息总债务+所有者权益)营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率=周转额(销售收入)/各项资产平均值2、3、4、5、6、7、8、9、10、资金运用效率分析指标1、2、3、4、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数=360/存货周转率+360/应收账款周转率5、现金营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数=360/存货周转率+360/应收账款周转率-360/应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%2、销售毛利率=(销售毛利÷销售收入)×100%=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%=1-销售成本率3、主营业务利润率=(主营业务利润÷销售收入)×100%4、营业利润率=(营业利润÷销售收入)×100%5、息税前利润率=(息税前利润÷销售收入)×100%6、销售利润率=利润总额÷销售收入7、销售成本率=(销售成本÷销售收入)×100%8、销售费用率=[(销售费用+管理费用+财务费用)÷销售收入]×100%成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%=[利润总额÷(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)]×100%2、营业成本毛利率=(毛利÷营业成本)×100%=[(营业收入-营业成本)÷营业成本]×100%3、营业成本利润率=(营业利润÷营业成本)×100%4、税前成本利润率=(利润总额÷税前成本)×100%=[利润总额÷(营业成本+营