2020年初级会计师经济法基础练习题(二).docx

【单选题】2017年企业取得国债利息收入200万元,支付税收滞纳金20万元,利润总额2000万元,企业所得税税率25%,无其他纳税调整事项,企业所得税应纳税额是( )万元。(2018年) A 【解析】国债利息属于免税收入,应纳税调减200万元;税收滞纳金不能税前扣除,应纳税调增20万元。应纳税所得额=2000-200+20=1820(万元),应纳税额=1820×25%=455(万元)。故选A。【单选题】甲企业2018年税前会计利润为150万元。当年7月某地发生洪涝灾害,该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元,已在税前会计利润中据实扣除。已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2018年所得税应纳税额为( )万元。 D 【解析】直接捐赠不得税前扣除,则应纳税所得额应调增30万元,则甲企业2018年应纳税额=(150+30)×25%=45(万元)。故选D。【单选题】甲企业为创业投资企业,2016年2月1日,该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资600万元。2018年该企业利润总额1200万元,已知企业所得税税率为25%,假定无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2018年应纳企业所得税税额为( )。 A.(1200-600)×25%=150(万元) B.(1200-600×50%)×25%=225(万元) C.(1200-600×70%)×25%=195(万元) D.(1200-600×150%)×25%=75(万元) C 【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2018年应纳企业所得税税额=(1200-600×70%)×25%=195(万元)。故选C。【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是( )。(2018年) C 【解析】选项A、B属于,个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税,只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税;选项C不属于,一人有限责任公司缴纳企业所得税,不缴纳个人所得税;选项D属于,个体工商户的经营所得,缴纳个人所得税。故选C。【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税居民个人的是( )。 ,而在境内居住163天的个人 D 【解析】居民个人:(1)在中国境内有住所;(2)无住所,但在一个纳税年度在中国境内居住满183天。选项A,没有居住时间标准,无法判定;选项B、C,属于非居民个人,选项D属于居民个人。故选D。【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税纳税人的说法中错误的有( )。 ,在我国无住所,2019年2月1日入境,2019年5月1日离境,甲在2019年属于我国居民个人