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当你遭遇“现金荒”
2002-10-16
许多企业都是这样死掉的:一方面,某些项目占压资金过多,应收帐款无法立即收回,另一方面,用于日
常周转的资金不敷使用,无力偿还应付帐款,特别是对于一些必须立即支付的款项也难以承担时,一个小
小的事件就可能引发出大的危机,此后,各种致命的麻烦接踵而至⋯⋯

企业出现“现金荒”时,从表面看是属于财务管理的内容,但从深层次看却是企业战略(计划)和日常经营
管理的问题。而且,由于企业计划、组织、人事安排、领导和控制等管理方面的因素都可能造成“现金
荒”。这样,使得“现金荒”的病症变得相当复杂。因此需要系统深入研究危机原因,果断地采取应急措
施,并把握好采取措施的猛烈程度,以免造成方案无法执行或者影响企业长期的发展。

在没有弄清症状根源的情况下,首先,企业要立即组建一支跨职能部门的团队。危机处理小组的任务是,
迅速诊断出原因,而后制订应急计划,并且监督、保障和协助计划的实施。危机小组人员应当是各部门的
领导层中的成员,以便确保对各部门信息的完全掌握和实施影响力。

查出病因,猛药救急

企业在成长过程中,通常会出现“成长病”,即过分地扩大规模和涉及过宽的经营领域,这常使得企业力
不从心,许多产品线无法经营好。由于公司层次的战略调整无法短时间完成,因此在有限的时间内,先从
公司的业务层进行战略调整就显得很有必要,即,企业有必要审查自己的产品——市场战略。进行业务调
整必须遵循的一个原则是,要做到现金的多流进,少流出,而这关键要分析各项业务的优势、市场吸引
力、市场份额、成长率状况等因素。识别不同类别的业务,并对不同的业务采取不同的措施:保持那些能
够提供稳定的现金流的“金牛”类业务;暂缓发展那些通常需要消耗大量现金的“明星”类业务果断放弃
那些既要消耗大量现金,市场前景又不明朗的业务。
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企业出现“现金荒”时,人们会把目光集中在财务部门上,这是对的,问题是如何有效迅速地寻找出问题
的根源所在。采用数据分析的办法有助于问题的解决,数据分析法是通过针对具体的现金流量进行分析,
准确地识别企业经营的核心盈利点,然后把它进行量化。

(1)确定当前可利用的现金

估计可利用的现金,应当采取保守的方法,其中包括那些能够立即变现的有价证券和现金,但是不应包括
库存和不确定的应收账款,通过对现金等流动资产以及固定资产的存量进行确认,使企业做到“心中有
数”。因为,有多少钱,才能做多少事。

(2)确定资金的流向

企业为了能够有效地确定资金的流向,可采取“分类账分析”法,即,先寻找所有记录现金流动的账户,
并把它们按照现金支出的数额大小由大到小进行排列,然后,对现金的进出方式、进出的起始点和参与人
员进行审查,以查找与财务制度不符之处。

(3)成本收益趋势分析