新华锦集团战略咨询报告—管理诊断-战略管理.doc

新华锦集团战略咨询报告—管理诊断-战略管理
管理诊断
——财务管理
Module und Variations_E
引言
财务管理是管理诊断的一部分。本篇从集团总部财务中心定位与职能发挥、全面预算管理、对子公司的过程监督和控制、审计等四个角度来审视财务管理方面的现状和需要改进的方面。
财务组织与职能发挥方面,我们建议逐步将重要的三级子公司纳入财务管理体系;同时加强财务管理职能的发挥。全面预算管理方面,我们建议预算要与战略、计划相结合;同时完善全面预算管理体系。对子公司的过程监督和控制方面,我们建议完善财务委派制度;完善资金管理;同时加强制度建设、制度执行监督。审计方面,我们建议对审计范围和审计内容进行规划;同时探索更适用的审计模式。
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导言
集团总部财务中心定位与职能发挥
全面预算管理
对子公司的过程监督与控制
审计
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集团成立之初,明确了集团在近期将实行稳健发展的财务战略、采用“集权式”财务管理模式,以适应集团成立之处稳健发展的要求
财务管理目标
财务战略
集团财务管理模式
“集团”价值最大化
近期:实施稳健发展的财务战略
远期:采取扩张型的财务战略
高度集权的财务管理模式:对成员单位的筹融资、投资、分配等方面实行高度集中管理
资料来源:内部资料分析
稳健发展的财务战略,适应了集团成立之初首先应优化集团内部资源配置和提高现有资源使用效率的要求,同时降低了集团的经营风险;
集权财务管理模式,适应集团成立之初,首先应通过集权方式来规范子公司的财务行为的要求;
财务管理集权是应稳健发展财务战略而提高财务管理效率,发挥集团整体资源的整合优势的方式;
鉴于外贸行业的资金密集型特点,集权式财务管理能较好的降低集团的财务风险。
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集团财务管理组织结构
A二级公司财务部
B二级公司财务部
……二级公司财务部
集团总部财务中心
A三级公司财务部
……三级公司财务部
A三级公司财务部
……三级公司财务部
A三级公司财务部
……三级公司财务部
说明:此处的组织结构是指管理组织结构,而非法律结构。
管理组织结构是企业内部划分进业绩的责任并对经营业绩进行管理的组织结构,管理组织结构的控制是通过业务汇报线、关键业绩考核和关键岗位的任免机制实现的。
法律结构是根据企业内部法律上的资产拥有权的控制板面划分的组织结构;法律结构的控制是通过股权利益和法律权利来实现的。
一级财务组织
二级财务组织
三级财务组织
…级财务组织
……
财务管理组织结构
……
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目前集团采用的财务控制系统是逐级控制——总部财务中心控制二级公司财务管理、二级公司财务部控制三级公司财务管理
资料来源:内部访谈
集团目前的财务控制系统是由三级或更多级的财务组织共同形成的,在控制方式上采用逐级控制的方式
——总部财务中心控制二级子公司财务管理、二级子公司控制所属的三级子公司财务管理;
集团总部对二级子公司的财务管理主要从预算管理、财务委派、资金控制、制度控制、信息控制、审计等方面实现;
目前集团总部未对三级公司开展直接控制,只通过对二级子公司经营者的考核指标体现出对三级子公司的控制与约束;集团总部也未系统的对三级子公司开展审计。
在集团成立初期,控制的重点应首先放在二级公司的财务管理,但重要的三级公司同时也应给予关注;
评价三级公司重要性的标准主要有股权比例、收入指标、与二级公司的关联性指标(如资金往来)等;
目前集团总部对重要的三级公司缺乏过程控制,甚至缺乏审计,使得集团整体的风险加大;
在集团内部控制制度逐渐完善的过程中,加强对三级公司的控制是必须的。
现状——
评价——
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集团总部财务中心是集团财务管理的龙头
财务中心要服从集团总部的总体职能定位,同时要帮助集团总部实现其职能——
集团总部的当前定位——重大决策、资本运营、选准用好经营者;
集团总部的未来定位——成为集团的战略决策中心、资本运作中心、投资决策、资产管理、信息中心、财务中心、人力资源中心、品牌文化中心。
实现财务管理系统对业务流程的动态监控;
财务中心的使命与职责
制定集团财务战略,帮助实现集团的业绩目标;
实现资金的有效利用;
……
确保集团最优的财务和资本结构,规避支付风险;
提供集团所需要各种财务信息,为决策提供支持;
确立集团的财务目标、政策和操作方法;
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在对子公司的财务管理中,集团总部的财