会计工作流程.ppt

第二部分 会计工作流程
期初建账
日常填制和审核会计凭证
日常登记会计账簿
期末对账、错账更正和结账
整理保管会计档案
期末编制财务报表
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建账步骤
开设总分类账户
总账启用
登记期初余额
填写账户目录
开设日记账户
登记期初余额
填写账户目录
日记账启用
明细账启用
开设明细账
登记期初余额
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账簿启用程序
2.
粘帖印花税票
账簿启用及交接表要填写哪些内容？？
1.
填写扉页：账簿启用及交接表
记账人员调动时，交接人员签章.
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经济业务的描述：
张三出差预借差旅费
3000元。
经济业务的表述方式
理论
实际
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填制原始凭证
审核原始凭证
项目二 日常填制和审核会计凭证
任务一
填制记账凭证
审核记账凭证
任务二
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XX市商业零售统一发票
购货单位: 年 月 日 N0:041586
品名及规格
单 位
数 量
单 价
金 额
万
仟
百
十
元
角
分
金额合计
人民币(大写) 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥
单位(盖章有效) 开票: 收款:
第二联报销凭证
凭证填制的日期
凭证的名称
经济业务的内容
经济业务的数量、 单价及金额
填制凭证的单位签章
接受凭证单位的名称
有关人员签章
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一、原始凭证1、种类
按其来源不同
自制原始凭证：由本单位内部经办业务时所填
制的,如收料单，领料单，职工借款单，工资单。
外来原始凭证：在同外单位发生经济往来时从外单位取得的原始凭证，如增值税专用发票，车船，进账单等。
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按其填制的方法不同
一次原始凭证：一次性填制完成的
外来原始凭证都是
累计原始凭证：一定时期内用来连续反映不断 重复生发的若干同类经济业务的原始凭证
如限额领料单
汇总原始凭证：一定时间内若干同类经济业务的一次凭证或累计凭证汇总编制的原始凭证
领料汇总表、收货汇总表、差旅费报销单
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2、原始凭证的审核与处理
审核：
1、真实性 2、合法性 3、合理性
4、完整性 5、正确性 6、及时性
处理：
1：合乎要求的，及时编制记账凭证入账
2：不完整、不正确的(错误），退回给经办人补充、更正或重开，金额错误必须重开，不得涂改，出具单位签章
3：不真实、不合法的，不受理，向单位负责人报告
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