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Revised by Hanlin on 10 January 2021
集团公司税收筹划策略
集团公司税收筹划策略
目前，很多企业越做越大，形成了大大小小的企业集团。因此，税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行，而是在企业集团内部进行。企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动。全局性是企业集团税收筹划的显着特征。对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。
企业集团税收筹划可以从哪些方面入手通过筹划缩小税基、适用较低的税率、
合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限等一般企业适用的方法，对集团企业仍
然适用。所不同的是，企业集团有更好的条件使用税负转嫁方式降低集团税负水平。
税负转嫁存在经济交易之中，通过价格变动实现，而集团内部企业投资关系复杂，交
易往来频繁，为税负转嫁到集团之外创造了条件。此外，企业集团税收筹划应更好地
平衡集团各纳税企业之间的税负。通过集团的整体调控、战略发展和投资延伸，主营
业务的分割和转移，以实现税负在集团内部各纳税企业之间的平衡和协调，进而降低
集团整体税负，这是企业集团在税收筹划方面的特色。
下面重点介绍设立核心控股公司、财务中心筹划策略。
集团控股公司是集团进行股权参与和控制而形成的一种组织结构。由于集团内部
各个企业之间税收课征的范围和税种存有差异，税率高低不一，还可能存在享受减免
税优惠的企业等。这样核心控股公司可以通过财务决策和战略调整，平衡集团税负，
降低集团整体的税负水平。
一般可以考虑的操作方法有：
１．核心控股公司设在经济特区或高新技术开发区，可以有较大的主动性享受税
收优惠和开展税收筹划活动。
２．兼并收购亏损企业。通过低成本扩张，实现产业重组，而且也可以享受盈亏
抵补的税收好处。
３．分立或组建企业