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中国注册会计师协会会计师事务所执业质量
检查制度改革方案
（征求意见稿）
为了做好会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查制度改 革工作，强化事务所执业质量保证体系建设，夯实行业实现跨越式发 展的基础，制定如下方案：
一、事务所执业质量检查制度改革的必要性和紧迫性
（一） 事务所执业质量检查制度改革是经济社会发展的必然要 求。从国际会计师行业监管发展趋势看，为了应对经济全球化对我国 注册会计师行业的挑战，必须将准则的和执业质量的提升，不断根据准则的变化完善监管要求和 创新监管手段，为在新的层面上实现与境外监管机构的相互协作与认 同奠定基础。从国内经济社会发展看，围绕科学发展主题和加快转变 经济发展方式主线实施“十二五”规划，注册会计师行业越来越成为 关系市场经济秩序、影响资本市场发展和涉及社会体制创新的重要方 面，对注册会计师行业诚信执业的要求越来越高，必须在加快发展的 同时，通过推进改革，加强行业监管，进一步提高执业质量和社会公 信度，提升服务经济社会的水平和能力。
（二）
事务所执业质量检查制度改革是实现行业跨越式发展的内 在要求。国际国内经验反复证明，行业发展必须建立健全执业质量保 证体系。对事务所执业质量实施监督检查，既是执业质量保证体系的 重要一环，又是法律赋予注册会计师协会的重要职能。2004年以来, 中注协积极推进执业质量检查制度建设，对事务所实行周期性的全面 检查。总体上，行业执业质量明显提高，执业质量检查制度体系发挥 了重要作用。促进行业跨越式发展对健全执业质量检查制度提出了更 新更高要求，实现“具体项目检查和系统风险防范并重”、“检查结果 与检查程序并重”、“事后检查与事前事中监控并重”、“处罚与整改并 重”，并解决检查队伍建设不到位问题，迫切需要通过深化改革、健 全机制、完善制度加以解决，使执业质量检查工作为行业跨越式发展 保驾护航。
（三）事务所执业质量检查制度改革是促进事务所提高核心竞争 力的迫切需要。围绕保证执业质量、完善的内部治理、有效的制度运 行和高素质人才队伍是事务所核心竞争力的集中体现。近年来，在行 业推进事务所做大做强战略中，通过合并重组产生了一批大规模事务 所，内部治理和制度建设任务很重，正在积极推进的事务所组织形式 向特殊普通合伙制转化，将带来事务所治理结构和管理模式的重大调 整，需要重新设计、整合系统管理，避免系统风险；新业务领域拓展 更加全面、深入地介入经济社会运行，要求抵御各种压力，始终坚持 独立、客观、公正执业；信息化建设战略启动，也必须建立在动态、 完备、有效的执业质量信息系统基础上。可以说，行业执业质量检查
工作面临着新形势和新任务，迫切需要通过改革，促进事务所健全内 部治理和质量控制系统，提高核心竞争力。
二、 事务所执业质量检查制度改革的指导思想和目标
（四） 事务所执业质量检查制度改革的指导思想是：以邓小平理 论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观和中注 协“五代会”精神，认真总结和遵循行业发展规律，充分借鉴国际上 的成功做法，针对行业执业质量检查中的薄弱环节，着力从制度上深 化改革、开拓创新，进一步加强行业诚信建设，切实维护公众利益， 促进行业又好又快地发展。
（五） 事务所执业质量检查制