销售与收款管理制度.doc

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2020年4月19日
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销售与收款管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强对公司销售与收款的内部控制 ,规范销售与收款行为 防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》 和《内部会计控制规范 —销售与收款（试行）》等法律法规，结合公司 的具体实际，特制定本制度。
第二条 本制度所称销售与收款，主要是指公司在销售过程中接受客 户订单、审核客户信用、签订销售合同、发运商品、开具发票并收取相 关款项等一系列行为。公司提供劳务与收款，参照本制度。
第二章 岗位分工及授权批准
第三条 公司销售与收款内部控制环节中的不相容职务应当分离，其 中包括：
（一 ） 客户信用调查评估与销售合同的审批签订；
（二 ） 销售合同的审批、销售订单与办理发货；
（三 ） 销售货款的确认、回收与相关会计记录；
（四） 销售退回货品的验收、处理与相关会计记录；
（五） 销售业务经办与发票开具、管理；
（六 ） 坏账减值准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
第四条 公司相关业务部门设置如下岗位：
（一 ） 销售管理岗位，负责制定产品销售策略及中长期产品规划，报公 司审批后组织实施。销售策略包括销售价格、折扣政策、产销存滚动计
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2020 年 4月 19 日
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划等。
（二 ） 销售业务岗位，包括处理订单、签订合同、执行销售政策和信 用政策，负责制定发货计划，管理监控发出货物，按销售策略确认产品 销售价格和数量及销售回款的确认，催收货款等。
（三 ） 销售文员岗位：负责订单与合同数据的录入以及档案管理，根 据发货计划负责货物的发出以及销售相关数据的统计工作。
（四 ） 仓库管理岗位，负责存货的管理，负责审核销售发货单据是否 齐全并办理发货的具体事宜。
（五） 资金结算岗位，负责销售款项的收取和相关回款单据录入。
（六 ） 核算会计岗位，负责销售与收款业务的核算及与原始单据的复 核，负责往来款项的清账和管理工作；负责按照公司会计政策计提坏账 准备，并负责相关会计核算。发票管理人员负责销售发票的开票与管 理。
不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
第五条 销售业务岗位人员变动时，在离岗前应将订货、回款等情 况，特别是应收账款、销售发票等重要资料，必须同接替人员办清交接 手续，单位主管领导监督交接，并将移交手续通知管理本部、财务部有 关人员备案。
第六条 公司销售业务依据下列审批权限进行审批：
（1） 销售政策、销售单价、客户信用额度由公司总经理或者授权销售 副总审批，报管理本部、财务部备案。
（2） 单笔销售金额超过 5000 万元的销售合同由总经理审批。其它符合 销售价格、产销计划、信用额度的销售，由销售副总或者授权销售部长 审批。
第七条 审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业 务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒 绝办理。
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