一般纳税人及出口退税报税流程大纲纲要.docx

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公司报税流程
国税
增值税 17%、出口退税 15%、企业所得税
25%（季度、年度）
增值税报税流程
一、增值税发票认证
1、月底收齐当月进项发票后携带当月要准备抵扣的增值税发票
在同一商品下，名称可与商品中的商品名称略有不同，但位必相同；
【位
】填写出口物关上的第一量位；
【申商品代】按出口关的商品代填写，
若商品有国家税局充代，
按
充代填写，即税率中的基本商品代；
【申商品名称】按商品税率中商品代的名称填写，或按商品名称填写；
在同一商品下，名称可与商品中的商品名称略有不同，但位必相同；
【出口数量
】按出口数量或申出口退税的数量填写；
【退税数量
】退税数量(因量不足或差核引起
)
【出口金】此目由申系自算。
按表中同一关号同一商品代下加
平均算出商品的平均价，
再用出口数量乘以平均价得出出口金，
可能和
每一笔凭号的税金不一致，但是税金是一致的；
【退税率
】此目申系自算。同一关号同一商品代下加平均算出的
退税率，可能和每一笔凭号的退税率都不一致；
【退增税税】此目申系自算。
同一关号同一商品代下加平均算出的
退增税，可能和每一笔凭号的退税都不一致，但是退税是一致的；
【退消税税】此目申系自算。
同一关号同一商品代下加平均算出的
退消税，可能和每一笔凭号的退税都不一致，但是退税是一致的；
【代理明号
】委托出口取得的受托方开具的《代理出口物明》号；
【期收明】外主管部出具的期收明的明号
【不志】含：H：无核
【注
】按税机关要求填写；
【
】空：于入状
R：需要申
Z：不需申
P：
因特殊定，不符合入又需要申
【申志
】空：于未申状
R：已确需要申
【整志
】DZ：表示数据正CJ：表示数据冲减
【出口合同号
】条出口明的出口合同号
【合同号
】条出口明的出口合同号下的合同号
2）、进货明细申报数据录入-→新增-→录入进货凭证数据-→保存-→审核（录完所属期出口发票数据）-→审核认可-→当前筛选条件下的所有记录
【关号
】出口企可以自行写，是和出口数据唯一关的志。建写
申年月＋流水号，或申年月后四位＋部代＋流水号
【税种
】V：增税C：消税
【部代
】企在退税机关登的部
【申年月
】申年月不小于关出口日期的出口月份
【申批次
】同一个申年月的数据，可分不同申批次，用于同一个月多次申
【序号
】填写四位流水号，当序号大于
9999，可以填写A001，A002，⋯⋯英文
字母A加数字合；序号入若不足
4位，系自零，也可不入，通序号重排功
能自排列
【票号
】增税票右上角
8位号
【票代
】增税票左上角
10位号
【凭号
】如果是增税用票，填写增税用票的票代＋票号共同
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组成的18位数字，否则填写其它退税凭证的号码；
【分批批次
】若进货凭证在一个关联号内一次申报不完，可采用分批申报的方式，该项
填写第几次分批，若第一次申报，则填写
1，以此类推；
【供货方纳税号】供货方的纳税登记号，录入时应录入
15位
【发票开票日期】进货凭证开票日期，一般为增值税专用发票的填开日期；
【商品代码
】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按
扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；
【商品名称
】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；
在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；
【单位
】填写出口货物报关单上的第一计量单位；
【数量
】如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不
符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方
式的进货凭证，数量项填
0，备注项目填英文字母
WT；
【计税金额
】如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商
品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；
【法定