全面预算实训报告.doc

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全面预算实训报告
实训内容：A公司全面预算案例 A公司只生产一种一 二 三 四 全年 预计生产量（件） 单位产品材料消耗定额（千克） 预计生产需要量（千克） 加：预计期末库存量 减：预计期初库存量 预计材料采购量 材料单位成本 预计材料采购额 预计现金支出计算表 应付上季赊购款 应付本季现购款 现金支出合计 依前例资料，假定A公司在预算期内所需直接人工工资率均为5元，单位产品的定额工时为3小时，并且A公司以现金支付的直接人工工资均于当期付款。
根据所给的直接人工工资率、单位产品的定额工时和产品的预计生产量，就可以编制直接人工预算表，如表7—4所示。
表7-4 直接人工预算 季度 一 二 三 四 全年 预计生产量（件） 单位产品工时 直接人工工时 单位工时工资率（元/小时） 预计直接人工成本总额（元） 假定预测A公司在预算期间的变动间接制造费用为31320元(其中间接人工10000元，间接材料8000元，水电费12000元，维修费1320元)， 固定间接制造费用46980元(其中管理人员工资12000元，维护费4980元，保险费10000元，设备折旧费20000元)，其他条件同前例。并且A公司的变动间接制造费用分配率按产量计算，以现金支付的各项间接制造费用均于当期付款。
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根据所给条件，可求出变动间接制造费用分配率：
变动间接制造费用分配率 =变动间接制造费用÷预算期生产总量 =31320÷1740＝18 根据所求出的变动间接制造费用分配率可编制间接制造费用预计现金支出计算表，如表7—5所示。
表7-5 制造费用预计现金支出计算表 季度 一 二 三 四 全年 预计生产量（件） 变动制造费用 固定制造费用 减：折旧费 制造费用现金支出合计 根据表7—1～表7—5的内容，可编制产品单位成本及期末存货预算表，如表7—6所示。
表7-6 产品单位成本及期末存货预算表 项目 价格标准 用量定额 合计金额 直接材料 直接人工 制造费用 产品单位成本 产品期末存货量（件） 产品期末存货成本 假定预测A公司在预算期间的变动销售及管理费用总计为3500元，按销售量计算分配率；
固定销售及管理费用为13600元。
根据上述条件及前例的资料，可编制销售及管理费用预算表如表7
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—7所示。
表7-7 销售及管理费用预算 季度 一 二 三 四 全年 预计销售量 变动销售及管理费用分配率 变动销售及管理费用现金支出 固定销售及管理费用现金支出 现金支出总额 假定A公司预计在第1季度购置设备94000元。期末现金余额不得少于20000元，否则将向银行借款，借款利率为年息10%。预计预算期初现金余额为45000元。预算