一步步教会你填写增值税纳税申报表.docx

“步步教会你填与增值税纳税申报表
填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1销售情况的填写第一步：填写〈〈增值税纳税申报表附列资料》第1至11列；第二步：填写〈〈增值税纳税申报表附列资料》第三步：填写〈〈增值税纳税申报表附列资料》第12附表一中的销售额进行填写3栏“应税劳务销售额”中,
其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中
“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额税款计算的填写附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11栏“销项税额”栏次附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12栏“进项税额”中根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计”、
“实际抵扣税额”、“应纳税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在相应的栏次主表第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分主表第24栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额税款缴纳的填写主表第28栏“①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额
主表第34栏“本期应补税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额按表中所列公式计算填写特殊业务的填写1即征即退业务的填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征税数据填写在附表一“即征即退项目”栏次中和主表“即征即退项目”列中未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在
“一般项目”和“即征即退项目”中进行分摊2减免税业务的填写发生免税业务的纳税人需要填写附表一免税相应栏次和减免税明细表、主表免税销售额栏次减免税明细表的填写
“减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征增值税优惠的纳税人填写“应纳税额减征额”当期大于零的纳税人需要填写“减税项目”栏次
“免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏
“减税性质代码及名称”、“免税性质代码及名称”根据国家税务总局最新发布的
《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写同时有多个减税、免税项目的，应分别填写
“免税销售额对应的进项税额”按下列情况填写：纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”3出口退税业务的填写生产企业免抵退税业务的填写①出口销售额的填写：
生产企业适用免抵退政策的当期出口销售额填报在