商业银行内部控制.ppt

商业银行内部控制
内部控制中责任分配
董事会附则保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系
监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系
高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估
Co商业银行内部控制
内部控制中责任分配
董事会附则保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系
监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系
高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估
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《指引》的内部控制基本要求部分从总体上对商业银行建立内部控制制度进行了要求，涉及商业银行企业文化、岗位安排、机构设计、管理系统、信息系统、会计系统、评价制度和相关负责人和负责机构的责任等方面。
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授信的内部控制
授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤消的贷款承诺等表外业务。
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授信的内部控制
《指引》中在授信的内部控制部分集中体现了商业银行内部控制中确保风险管理体系的有效性的目标。比如规定设立授信审查委员会来负责审批权限内的授信、严格授信程序的运行、实行授信组合管理、建立统一的授信操作规范等，表现出商业银行要求控制风险，提高经济效益的要求。
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资金业务的内部控制
商业银行资金业务内部控制的重点
对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。
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存款和柜台业务的内部控制
对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。
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中间业务的内部控制
狭义的中间业务指那些没有列入资产负债表，但同资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为资产业务和负债业务的经营活动。广义的中间业务则除了狭义的中间业务外，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的中间业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。
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中间业务的内部控制
开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。
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会计的内部控制
实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。
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计算机信息系统的内部控制
严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。
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内部控制的监督与纠正
内部控制的监督与纠正的职责分工
内部控制的建设、执行部门负责设计内部控制体系，组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制。
内部控制的监督、评价部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控制存在的问题。
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案例
据楚天都市报2002年2月26日报道，近日，工商银行湖北省分行武汉营业部就储蓄员杨峥卷款潜逃案发出通报。据悉，春节期间，杨峥通过虚拨存款手段，，并偷走美元3万元，港币1万元。
据知情者透露，杨峥今年26岁，是工商银行武汉营业部下属某支行机场河分理处凌云储蓄所临时工。正月初一，杨利用值班上柜之机，在电脑上操作，凭空划账300多万元，分别存入自己的35个活期存折。此后3天，杨租乘摩托奔赴武汉三镇，从48个储蓄所疯狂取款116笔，。初六上午，工行武汉营业部监管部门发现该笔存款疑点，遂案发。同日上午，杨给家人留言并留下20万元后，携女友潜逃。机场河分理处在随后的清理中，发现杨峥所在的凌云储蓄所外币钱箱少了3万美元、1万港币，确定被杨峥盗走。
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为何一个小小的储蓄员，何以能够作下如此