会计工作流程.docx

会计工作流程
、
4 会
计
工
作
建
流 程
：
账
做
凭
证
记
明
细
帐
科
目
汇
总
表
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帐
出
报
表 会计工作流程
、
4 会
计
工
作
建
流 程
：
账
做
凭
证
记
明
细
帐
科
目
汇
总
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记
总
帐
出
报
表 、
分
析
报税
1、建账说简单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件 或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好，根据行业、会计制 度或准则、企业核算要求确定会计科目就能够了
，但企业核算要 求是什么怎么知道呢，这就要有一点经验了，咱都以工业企业为例 来说，按照小企业会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目 及使用说明多看几遍，理解透，深深的记到脑子里，这样在工作中就 会少很多麻烦，不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来），把主要会 计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐
1） 手 工 帐
银行存款按不同的银行帐户设明细科目，如：基本户、工行
xxx
应收帐款按客户设明细科目如：xxx（客户简称），如客户很多, 能够先分大类设二级明细，再按客户设三级明细
预 付 账 款 按供应 商设明 细 科 目 其它应收款各单位情况不一样一般下设 备用金按人员名字设下一级明细科目 保证金按收保证金的单位设下一级明细科目 个人借款按借款人名字设下一级明细科目 原材料能够按大类设二级明细科目，也能够不设，看材料的种 类 数 量 和 库存控 制 的 需 要
其 它 存 货 科 目 同 理
固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿 折旧科目跟着固定资产来 其它资产类科目用的比较少，一般不需要设二级明细，有业务 需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况
应付帐款参照预付帐款 预 收 帐 款 参 照 应 收 帐 款 其它应付款与一般按大类设二级明细,如：社保、公积金等, 再按人 名 或单 位设三 级明细 其它负债类科目一般不需设二级明细，但也会有特殊情况，视 单 位 情 况 定
所有者权益类科目一般不需设更下一级明细 成本类科目按产品或车间设下一级明细 主营业务收入能够按产品、区域、内外贸类设二级明细
主营业务成本跟着主营业务收入
营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细，这个分类要 按照企业考核的要求分,没有考核的能够分得比较粗，这两个科目 是别人比较关心的，可能一会要按照这个标准给数据、一会又要 按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、加，很累，如果明细 科目分的好，会减少不少工作量
财务费用基本就利息、手续费两个明细科目，如果有资本化 利 息， 最 好 再 分 明 细 科 目
其它损益类科目基本不需要设明细科目，除非相关业务比较 复 杂
科目表确定下来之后，在明细帐上把最下一级明细科目按顺 序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科 目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开, 便于查看
，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称， 贴口取纸,其它账簿同理
电 脑 帐
其实无论手工帐