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利润表练习题(二).docx


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编制利润表练习题(二)
一、华天公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税
率25%,城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务:
(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元,
(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。
(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。
(5)用银行存款支付销售费用1万元。
(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为:
1)营业收入(
)元;
(2)营业成本(
)元
3)营业利润(
)元;
(4)利润总额(
)元
5)所得税费用(
)元;
(6)净利润(
)元。
、华天公司所得税税率25%,该公司2008年11月份的利润表如下表所示。
利润表(简表)
2008年11月
编制单位:华天公司单位:元
项目
本期金额
本年累计金额
一、营业收入

1289600
减:营业成本
885400
营业税金及附加
21700
销售费用
18500
管理费用
40900
财务费用
2000
资产减值准备
3500
二、营业利润(损失以“-”号填列)
317600
力口:营业外收入
1400
减:营业外支出
3000
三、利润总额(损失以“-”号填列)
316000
减:所得税费用
79000
四、净利润(亏损以“-”号填列)
237000
华天公司12月份发生以下经济业务:
1、对外销售甲商品1000件,单价135元,增值税率17%,收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。
2
2、经批准将库存现金长款7000元记入营业外收入处理。
3、计算分配本月应付职工工资共计45000元。其中管理部门30000元,专设销售机构人员工资15000元。
4、计提本月办公用固定资产折旧1200元。
5、结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。
6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求:根据上述资料,完成下列华天公司2008年利润表的编制。
利润表(简表)
2008年度
编制单位:华天公司单位:元
项目
本年金额
上年金额
一、营业收入

减:营业成本
972400
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值准备
力口:投资净收益
二、营业利润(损失以“-”号填列)
力口:营业外收入
减:营业外支出
三、利润总额(损失以“-”号填列)
减:所得税费用
四、净利润(亏损以“-”号填列)
三、华天公司所得税税率25%,该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表(简表)2008年11月
编制单位:华天公司单位:元
项目
本期金额
本年累计金额
一、营业收入

1358000
减:营业成本
720000
营业税金及附加
39000
销售费用
142500
管理费用
246000
财务费用
3000
资产减值准备
2500
4
、营业利润(损失以“-”号填列)205000
力口:营业外收入
18000
减:营业外支出
4000
三、利润总额(损失以“-”号填列)
219000
减:所得税费用
54750
四、净利润(亏损以“-”号填列)
164250
华天公司12月份发生以下经济业务:
1、对外销售甲商品2000件,单价55元,增值税率17%,已办妥银行托收货款手续。
2、经批准处理财产清查中的溢余的库存现金5600元。
3、计算分配本月应付职工工资共计25000元。其中管理部门15000元,专设销售机构人员工资10000元。
4、计提本月办公用固定资产折旧860元。
5、结转已销售的2000件甲商品的销售成本60000元。
6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求:根据上述资料,完成下列华天公司2008年利润表的编制。
利润表(简表)
2008年度
编制单位:华天公司单位:元
项目
本年金额
上年金额
一、营业收入

减:营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值准备
力口:投资净收益
二、营业利润(损失以“-”号填列)
力口:营业外收入
减:营业外支出
三、利润总额(损失以“-”号填列)
减:所得税费用
四、净利润(亏损以“-”号填列)
四、华天公司2008年12月的简式利润表,经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。
要求:(1)指出下述各笔错账的更正方法,并编制错账更正分录。
(2)将正确的简式利润表编制完毕。(假定所得税税率为25%,不存在任何纳税调整事项)
4
5
错误更正前的简式利润表会企02表编制单位:华天公司2008年单位:元
项目
行次
本年金额
上年金额
一、营业收入
500000

减:营业成本
200000
营业税金及附加
70000
销售费用
20000
管理费用
25000
财务费用(收益以“一”号填列)
5000
二、营业利润(亏损以“一”号填列)
180000
力口:营业外收入
5000
减:营业外支出
2000
三、利润总额(亏损总额以“一'号填列)
183000
减:所得税费用
45750
四、净利润(净亏损以“一”号填列)
137250
(1)有一笔产品销售业务,结转的销售成本为45000元,而实际应结转的销售成本是55000元,少结转成本10000元。
(2)漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1000元,导致少计管理费用1000元。
(3)将一笔120000元的销售收入误记为150000元,多计收入30000元。(假定该销售收入收到银行存款)
简式利润表会企02表
编制单位:华天公司2008年度单位:元
项目
行次
本年金额
上年金额
一、营业收入

减:营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用(收益以“一”号填列)
力口:投资净收益
二、营业利润(亏损以“一”号填列)
力口:营业外收入
减:营业外支出
三、利润总额(亏损总额以“一'号填列)
减:所得税费用
四、净利润(净亏损以“一”号填列)

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  • 时间2022-11-26