经济责任审计办法.pdf

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规章制度控制表
制度名称**经济责任审计办法(试行)
制度编号CPIHH〔YW〕-09-08
版本签发日下次评估时起草人部门审核分管领导签发人是否修订
期间审核
此1、修订了审计原则;
次2、补充了审计内容;
修3、规范了审计程序。
订
的
主
要
内
容
监察审计部
解释
部门
审计专责
实施
及完
善执
行人
经济责任审计办法
1目的
为规范**(以下简称公司)任期经济责任审计,加强对
公司所属各分公司、控股公司及管理的其他公司主要负责人
的管理,客观评价其任期经济责任,促进公司加强和改善经
营管理,提高经济效益,保障国有资产保值增值,根据《中
华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员
任期经济责任审计暂行规定》、《中国电力投资集团公司任期
经济责任审计办法》、《**内部审计办法》,制定本办法。
2适用范围
适用于**公司所属各单位,多种经营公司可参照执行。
3定义
任期经济责任审计是指通过对单位主要负责人任职期
间内经济责任履行情况实施的审计,通过审计分清主要责任
人应负有的直接责任和主管责任。包括对所在单位资产、负
债、损益的真实性、合法性和效益性的验证,以及对有关经
济活动应负责任的界定和评价。
4审计依据
、法规、**公司和**公司规章制度。
5被审计对象
,是指公司所属各单位法定代表
人或主要行政领导人。

的下列行为应当承担的责任,包括直接责任和主管责任。
:
、法规和公司规章制度;
、指使、强令、包容、包庇下属人员违反国家
法律、法规和公司规章制度;
、渎职的行为;
;
、法规和公司规章制度的行为。
:
、负债、
损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应负有的
直接责任以外的领导和管理责任。
。离任审计是指
对任期届满或调动、辞职、免职、撤职、退(离)休等原因
离开工作岗位的主要负责人任期内的经济责任审计。经济责
任审计实行周期制。主要负责人在职单位发生资产重组、改
制、兼并、破产等重大变动时,必须进行任期经济责任审计。
6审计原则
,实行谁聘任谁审计的原则。公司属
各单位,均应根据授权,完成上级单位交办的任期经济责任
审计项目。
7审计规定
,实事求是、廉洁自律、
保守秘密,遵守审计回避制度。
8审计主要内容
、法规、廉政规定,公司规章制度执行情况;
、有效性;
、决策贯彻情况,对决策失误造成经济损
失或不良后果应负的责任;
,对单位违反经纪律应负的责任;
、企业绩效评价结果及主要经济技术
指标完成情况,对单位财务会计数据及有关重大问题的报告
失实、延误应负的责任;
;
、负债、损益的真实性、合法性、效益性;

任;
、收益分、关配联交易及对外投资、融资借款、
担保情况;
;
。
9审计程序

公司所属单位主要负责人任职变化,审计部门编制任期经济
责任审计计划,经批准组织审计组具体实施。
,经审计部门领导批准后实
施。在实施审计七日前,公司向被审计的主要负责人所在单
位送达审计通知,同时抄送被审计的主要负责人。
:
,准备自己的
书面述职报告,在审计进点会上进行述职,述职报告主要内
容包括:
;

术指标完成情况,国有资产保值增值情况;
;
、法规、公司规章制度和廉洁自律情
况;
。
,并在
审计组实施现场审计时提供以下资料:
,领导岗位职责及议事规则,经营决
策程序及内部控制制度;
,董事会、监
事会、经理办公会等有关会议决议或记录;
,财产清查、盘点资
料、统计资料、经济活动分析资料及经营合同、协议等;

析;
;
、财务、税收等外部检查报告、
处理决定和整改情况,报送国有企业监事会的企业基础材
料;
,处理决定和整改
情况;
;
,经营状况与主业
关联交易情况;
、对外投资、担保、借款及债权债务清理
情况;
;
。

资料的及时性、真实性、完整性负责,并作出书面承诺。
10审计组根据审计工作底稿及其他审计资料进行综合分析,
撰写审计报告。审计报告的主要内容包括:
,包括审计依据、范围、内容、
方法;
;
、企业财
务状况和发展能力、内控制度建设及其执行情况的综合评
价;
;
。包括被审计主要负责人所在单位的意见。
11审计报告征求意见

意见,审计组长对审计报告负责。
,自收到审计报告征求
意见书之日起,需在十日内以书面形式向审计组反馈意见,
逾期没有反馈意见视同无异议。
,附送被审计的
主要负责人及所在单位的书面反馈意见和审计评价。
,应及时对审计报告中有关问
题进行审定并报告主管领导。需征求有关部门意见的及时征
求。
,应当依照法定程
交纪检、监察、人事部门调查核实,有关部门应按规定
程序及要求将调查核实结果报公司总经理,并通报审计部
门。
、审定情况及主管领导研究,草
拟对被审计的主要负责人及所在单位的审计意见,经公司总
经理审签下达。

见,在收到审计意见之日起三十日内,将执行结果以书面形
式报送审计部门,并抄报相关部门。
,
应向公司审计部门提出书面复议申请,审计部门收到书面申
请后,应对复议的问题进行初步核查,然后将情况报主管领
导,经公司总经理办公会研究,下达受理复议申请通知或不
受理复议申请裁定。
,应列入主要负责人本人的干部
考核档案。
12审计职权与责任
,受国家法律、法规和公司规章
制度保护,被审计的主要负责人及所在单位应积极配合,及
时提供审计所需资料,不得拒绝、干涉、阻碍,不得对审计
人员打击报复。
,对审计人员滥用职权、
弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密,给公司造成损
失的依据有关规定对当事人进行处罚。