医院采购项目审计办法.pdf

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医院采购工程审计方法
第一章总那么
第一条为加强医院各类采购工程的审计监视和管理,提高
采购工程质量,降低采购费用,维护医院的合法权益,根据?中
华人民国审计法?、?中华人民国政府采购法?、?省省直单位政府
采购管理实施方法?等有关法律法规和制度,结合医院实际,制
定本方法。
第二条本方法中的采购工程部审计是指审计科依据有关
法律、法规、政策及相关标准,按照一定的程序和方法,对医院
采购各部门和环节的经营活动和部控制等所进展的独立监视和
评价活动。
第三条本规定所称采购,是指医院在运行过程中以合同或
其他方式有偿取得货物、工程和效劳的行为,包括购置、租赁、
委托、雇用等。采购工程分为单项采购工程和复合采购工程,单
项采购工程是指单个采购品目或预算专项;复合采购工程是指一
个采购工程中既含有货物又含有工程或效劳的采购工程,按照采
购资金比重最大的工程确定其属性。
第四条本方法中所称货物,是指各种形态和种类的物品,
包括仪器设备、医用耗材、车辆、实验器材、药品、试剂、家俱
用俱、办公用品、水电材料、维修配件、教材图书资料等;所称
工程,是指建立工程,包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、
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装修、撤除、修缮、绿化等;所称效劳,是指除货物和工程以外
的其他采购对象,包括印刷、会议、保险、安保、物业管理、设
备及车辆维修保养等。
第五条采购工程部审计的主要容包括审计采购工程部控
制、采购方案、采购合同、采购招标、供给商选择、采购数量、
采购价格、采购质量、物资验收、结算付款以及物资采购期后事
项等。
审计科负责采购工程部审计。开展专业技术性较强的采购工
程审计,审计科可聘请外部专家参与。
第六条采购工程审计模式主要以过程参与式审计为主,必
要时可采用工程管理式审计对特定采购部门、环节或采购品种进
展审计。
第七条负责采购工作的相关部门和人员,应积极支持、配
合审计工作,自觉接收监视,为全面顺利开展审计监视工作提供
便利。
第二章审计职责与权限
第八条对采购归口管理部门、采购单位及有员执行采
购相关法律、法规和制度的情况进展审计监视。
第九条对医院的采购政策、制度的制定提出建议、意见。
第十条对采购工作过程中出现的违规、违纪行为有权提请
采购归口部门予以制止和纠正。
第十一条对采购工作过程中发现的采购方式等方面的缺
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乏或不合理情况,提出合理化建议,必要时提出管理建议书。
第十二条要求采购归口管理部门、采购单位及有关人员及
时提供与采购工作有关的文件、资料;调查了解与采购有关的情
况和监视检查采购工作结果的执行情况。
第三章审计容
第一节货物类采购工程审计
第十三条采购方案审计。采购方案审计是对采购方案中所
列物资价格、数量、质量、采购方式等的真实性、合理性和有效
性等进展的审计:
〔一〕采购方案的合理性。审计人员关注采购方案是否经过
部门负责人和医院分管领导签字审批,采购方案采购的物资是否
是必需用品;有无存在购而不用,损失浪费资金情况;
〔二〕采购价格的合理性。对于重复购置的物资,如价格未
变化,那么以上次成交价格为依据,将高出确定标准的价作
为重点审计对象;如价格已变化,应掌握最新市场公允价作
为审计标准。审计采购工程采购价格时,应将新购物资作为审计
的重点。当产品降价时,应考虑供给商有无对供给物资协同降价
的可能。
〔三〕采购物资数量的合理性。审查物资采购数量是否考虑
了经济批量,是否与实际需要量和物资库存量相适应。
〔四〕采购方式选择的合理性。是否主要采用公开招标的采
购方式确定供给商,采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源、市
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场询价等方式采购是否满足一定的必要条件。
第十四条采购合同审计。采购合同审计是对采购合同的合
法性、完整性和有效性等所进展的审计。
第十五条采购工程方案执行情况审计。采购工程方案执行
情况审计是指在采购物资运达医院后,对物资验收、入库、计量、
价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进展
的审查和评价。负责采购的部门应当提供采购工程采购方案审批
表、采购合同、采购发票、入库单、退货单等有关资料。
采购工程方案执行情况审计,应当重点审查以下容:
〔一〕采购部门是否按照采购方案审批表进展采购。
〔二〕采购部门的质量控制执行情况,主要容包括:
,是否存在
无验收单、验收手续不严格及有关人员串通舞弊等问题。

过批准。
,
有无根据不同情况及时组织索赔。
,有无按合同规定给予罚款或没收
违约金。
,有无取得供货商合
格的检验证明,合同中是否规定了必要的质保容。
〔三〕采购部门的价格执行情况,主要容包括:
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。审查发票、货运单、
验收单等原始资料上载明的价格是否与价格申报单、采购方案、
采购合同一致,价格的变动是否经过核准。
。根据合同约定,审查
采购工程运费的计取方式和标准是否合理,是否的有多计、重计
问题,保证实际运费控制在标准围之。
〔四〕采购付款的执行情况,主要容包括:
,是否按照医院有关规定,由相关部门组织
有关技术人员,按合同约定的条款进展质量验收,并在规定时间之完
成验收并签署验收报告。验收人员是否在验收书上签字,并承当相应
的法律责任。
。审查采购部门是否在采购工程
方案审批单、验收单、采购发票等核对无误的根底上出具付款申
请单;是否按医院相关文件确定或合同明确约定的付款方式付给指
定的收款人;是否有未经批准擅自付款的行为。
第十六条采购工程采购方式的审计,主要容包括:
〔一〕由医院自行采购的物资工程,应以招议标方式采购的,是
否按照医院相关文件规定组织招议标采购。
〔二〕零星物资工程的采购,是否按照规定,采用跟标采购、询
价采购、单一来源采购、委托采购的方式。
第十七条采用招标方式的采购工程,应具体审查如下容:
〔一〕监视招标过程和招标标准是否符合“公开选购、公平
竞争、公正交易〞的原那么,确定在招标、开标、评标和定标过
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程中有无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情
况。
〔二〕审查有关招标文书的容是否完整、严密,有关条款规
定是否得到切实遵守。
〔三〕监视招标方式的选择是否合理。采用公开招标方式的,
审查对外发布的招标信息是否全面、准确,发布围是否具有广泛
性,参与招标的投标人是否合格;采用邀请招标的,审查承受邀
请的投标单位是否具有良好信誉、资质,是否邀请至少三个以上
投标人参加;采用议标采购方式的,审查所采购的物资是否确实
没有供方投标、没有合格投标者、因技术复杂或性质特殊不能详
细确定规格或具体要求、采用招标所需时间不能满足各组织紧急
需要、不能预先计算出价格等,参加议标的单位是否在两家以上。
第十八条医院自行采购工程,审查容包括:
〔一〕审查单项在1万元以、实行医院自行采购的工程,采
用非委托第三方组织招标方式采购是否报经经办科室负责人、分
管院领导、院长审批。
〔二〕采用续标方式的,是否经分管领导或院长审批。
〔三〕零星物资的申购,是否按照规定程序申请并获批准。采购
工程,采用跟标采购方式的,供给商是否为我院近期采购中标单位,
是否按合同价或市场价优惠折价后采购;采用询价方式的,是否向三
家或三家以上的供给商询价,并将询价资料留存备查。
第十九条采用委托第三方招标采购送审,需提供以下资料
〔一〕按照审批权限批准的采购方案申请报告。
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〔二〕采购管理部门开具的采购工程送审单。
〔四〕采购经费预算及采购清单〔注明品牌、型号、规格、
价格等参数〕。
〔五〕招标文件正本〔含招标答疑或谈判记录〕。
〔六〕中标文件正本、中标通知书。
〔七〕采购合同〔协议〕文本。
〔八〕采购执行情况材料,包括采购发票、验收报告、入库
单等。
〔九〕其他需要提供的资料。
第二十条医院自行采购工程送审,应当提交以下资料:
〔一〕按审批权限批准的采购方案申请报告。
〔三〕医院自主招标文件正本〔含招标答疑〕、中标文件正
本或谈判记录和优惠承诺。
〔四〕采购归口管理部门开具的送审单。
〔五〕采购方案〔清单〕、规格型号、报价商家、市场询价、
采购价格。
〔六〕采购合同〔协议〕文本。
〔七〕采购执行情况材料,包括采购发票、验收报告、入库
单等。
〔八〕其他要求送审的资料。
第二节工程、效劳类采购工程审计
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第二十二条工程类采购工程审计按照?医院基建工程工程
审计方法?执行。
第二十三条效劳类采购工程参照?医院行政物资管理方法?
执行。
第四章采购工程审计程序
第二十四条货物类采购工程审计程序
〔一〕采购工程采购方案审计程序
,报采购归口管理部门审
核。

汇总和初审,在比质比价的根底上,初步确定物资采购意向,按
审批权限审批。

计科。
,并征求
采购管理部门意见。
〔二〕采购工程合同审计程序
采购合同的审计程序按照?医院合同管理方法?执行。
〔三〕采购工程方案执行情况审计程序
,采购管理部门及时把相关材料
提交审计科。
,并征求采购管理部门
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的意见。审计意见书一式两份,交采购管理部门一份,审计科存
档一份。
。如无
异议那么视为同意,应按审计结果执行或催促审计意见的落实。

结算付款手续。
第二十五条采购管理部门和使用部门应认真做好组织验收
工作。验收完成后,出具验收清单,技术鉴定人员签署验收意见
并签字,报使用部门和采购管理部门领导核签。
第二十六条工程工程审计程序
按照?医院工程、维修工程审计实施方法〕执行。
第二十七条效劳类采购工程审计程序
参照货物类采购工程审计程序
第五章附那么
第二八条本方法未尽事宜,按有关法律法规执行。
第二九条本方法由审计科负责解释。
第三十条本方法自印发之日起执行,原有与本方法不一致
的有关规定以本方法为准。
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