医院采购项目审计办法.docx

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医院采买项目审计方法
第一章总则
第一条
为增强医院各种采买项目的审计督查和管理,
提升
采买项目质量,降低采买花费,保护医院的合法权益,依据《中
华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采买法》、《江
西省省直单位政府采买管理实行方法》等相关法律法规和制度,
结合医院实质,拟定本方法。
第二条
本方法中的采买项目内部审计是指审计科依照有
关法律、法规、政策及相关标准,依照必定的程序和方法,对医
院采买各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监
督和议论活动。
第三条
本规定所称采买,是指医院在运转过程中以合同或
其余方式有偿获得货物、工程和服务的行为,包含购置、租借、
拜托、聘任等。采买项目分为单项采买项目和复合采买项目,单
项采买项目是指单个采买品目或估量专项;
复合采买项目是指一
个采买项目中既含有货物又含有工程或服务的采买项目,
依照采
购资本比重最大的项目确立其属性。
第四条
本方法中所称货物,是指各种形态和种类的物件,
包含仪器设备、医用耗材、车辆、实验器械、药品、试剂、家俱
用俱、办公用品、水电资料、维修配件、教材图书资料等;所称
工程,是指建设工程,包含建筑物和修建物的新建、
改建、扩建、
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装修、拆掉、修葺、绿化等;所称服务,是指除货物和工程之外
的其余采买对象,包含印刷、会议、保险、安保、物业管理、设
备及车辆维修养护等。
第五条
采买项目内部审计的主要内容包含审计采买项目
内部控制、采买计划、采买合同、采买招标、供应商选择、采买
数目、采买价格、采买质量、物质查收、结算付款以及物质采买
期后事项等。
审计科负责采买项目内部审计。
睁开专业技术性较强的采买
项目审计,审计科可邀请外面专家参加。
第六条
采买项目审计模式主要以过程参加式审计为主,
必
要时可采纳项目管理式审计对特定采买部门、
环节或采买品种进
行审计。
第七条
负责采买工作的相关部门和人员,
应踊跃支持、配
合审计工作,自觉接收督查,为全面顺利睁开审计监监工作供应
便利。
第二章审计职责与权限
第八条对采买归口管理部门、采买单位及相关人员执行采买相关法律、法规和制度的状况进行审计督查。
第九条对医院的采买政策、制度的拟定提出建议、建议。
第十条对采买工作过程中出现的违规、违纪行为有权提请采买归口部门予以制止和纠正。
第十一条对采买工作过程中发现的采买方式等方面的不
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足或不合理状况,提出合理化建议,必需时提出管理建议书。
第十二条要求采买归口管理部门、采买单位及相关人员及时供应与采买工作相关的文件、资料;检查认识与采买相关的状况和督查检查采买工作结果的执行状况。
第三章审计内容
第一节货物类采买项目审计
第十三条采买计划审计。采买计划审计是对采买计划中所
列物质价格、数目、质量、采买方式等的真实性、合理性和有效
性等进行的审计:
(一)采买计划的合理性。审计人员关注采买计划能否经过
部门负责人和医院分管领导签字审批,采买计划采买的物质能否
是必需用品;有无存在购而不用,损失浪费资本状况;
(二)采买价格的合理性。对于重复购置的物质,如价格未
发生变化,则以上一次成交价格为依照,将高出确立标准的价作为
要点审计对象;如价格已发生变化,应掌握最新市场公允价作为
审计标准。审计采买项目采买价格时,应将新购物质作为审计的
要点。当产品降价时,应试虑供应商有无对供应物质共同降价的
可能。
(三)采买物质数目的合理性。审察物质采买数目能否考虑
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了经济批量,能否与实质需要量和物质库存量相适应。
(四)采买方式选择的合理性。能否主要采纳公开招标的采
购方式确立供应商,采纳邀请招标、竞争性谈判、单一本源、市
场询价等方式采买能否满足必定的必需条件。
第十四条采买合同审计。采买合同审计是对采买合同的合
法性、完好性和有效性等所进行的审计。
第十五条采买项目计划执行状况审计。采买项目计划执行
状况审计是指在采买物质运达医院后,对物质查收、入库、计量、
价格和货款支付等业务执行的合适性、合法性和有效性等所进行
的审察和议论。负责采买的部门应当供应采买项目采买计划审批
表、采买合同、采买发票、入库单、退货单等相关资料。
采买项目计划执行状况审计,应当要点审察以下内容:
(一)采买部门能否依照采买计划审批表进行采买。
(二)采买部门的质量控制执行状况,主要内容包含:
.能否设独立的人员机构对采买物质进行查收,能否存在无查收单、查罢手续不严格及相关人员串连作弊等问题。
.审察超出采买合同的进货数目和提前到货的采买能否经过赞同。
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.审察欠缺物质和不吻合质量要求的物质能否查了然原由,有无依据不一样状况及时组织索赔。
.审核对逾期未交货者,有无按合同规定恩赐罚款或充公违约金。
.审核对大型或数额较大的物质采买,有无获得供货商合格的查考据明,合同中能否规定了必需的质保内容。
(三)采买部门的价格执行状况,主要内容包含:
.审察采买项目能否按赞同价格执行。审察发票、货运单、查收单等原始资料上载明的价格能否与价格申报单、采买计划、采买合同一致,价格的变动能否经过赞同。
.审察运费的构成和数额能否合理。依据合同商定,审察采买项目运费的计取方式和标准能否合理,能否的有多计、重计问题,保证明质运费控制在标准范围以内。
(四)采买付款的执行状况,主要内容包含:
.物质运抵用户后,能否依照医院相关规定,由相关部门组织相关技术人员,按合同商定的条款进行质量查收,并在规准时间以内完成查收并签订查收报告。查收人员能否在查收书上签字,并担当相应的法律责任。
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.审察付款办理能否合规。审察采买部门能否在采买项目计划审批单、查收单、采买发票等核对无误的基础上出具付款申请单;能否按医院相关文件确立或合同明确商定的付款方式付给指定的收款人;能否有未经赞同擅自付款的行为。
第十六条采买项目采买方式的审计,主要内容包含:
(一)由医院自行采买的物质项目,应以招议标方式采买的,能否依照医院相关文件规定组织招议标采买。
(二)零星物质项目的采买,能否依照规定,采纳跟标采买、询价采买、单一本源采买、拜托采买的方式。
第十七条采纳招标方式的采买项目,应详细审察以下内
容:
(一)督查招标过程和招标标准能否吻合“公开选购、公正竞争、公正交易”的原则,确立在招标、开标、评标和定标过程
中有无违反规定程序、擅自与供货商串连、泄漏招标信息等状况。
(二)审察相关招标文书的内容能否完好、严实,相关条款规定能否获取的确遵守。
(三)督查招标方式的选择能否合理。采纳公开招标方式的,审核对外公布的招标信息能否全面、正确,公布范围能否拥有广
泛性,参加招标的招标人能否合格;采纳邀请招标的,审察接受
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邀请的招标单位能否拥有优异信用、资质,能否邀请最少三个以
上招标人参加;采纳议标采买方式的,审察所采买的物质能否确
实没有供方招标、没有合格招标者、因技术复杂或性质特别不可以
详细确立规格或详细要求、采纳招标所需时间不可以满足各组织紧
急需要、不可以早先计算出价格等,参加议标的单位能否在两家以
上。
第十八条医院自行采买项目,审察内容包含:
(一)审察单项在1万元以内、实行医院自行采买的项目,
采纳非拜托第三方组织招标方式采买能否报经经办科室负责人、
分管院领导、院长审批。
(二)采纳续标方式的,能否经分管领导或院长审批。
(三)零星物质的申购,能否依照规定程序申请并获赞同。采买
项目,采纳跟标采买方式的,供应商能否为我院近期采买中标单位,
能否按合同价或市场价优惠折价后采买;采纳询价方式的,能否向三
家或三家以上的供应商询价,并将询价资料保留备查。
第十九条采纳拜托第三方招标采买送审,需供应以下资料
(一)依照审批权限赞同的采买计划申请报告。
(二)采买管理部门开具的采买项目送审单。
(四)采买经费估量及采买清单(注明品牌、型号、规格、
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价格等参数)。
(五)招标文件正本(含招标答疑或谈判记录)。
(六)中标文件正本、中标通知书。
(七)采买合同(协议)文本。
(八)采买执行状况资料,包含采买发票、查收报告、入库
单等。
(九)其余需要供应的资料。
第二十条医院自行采买项目送审,应当提交以下资料:
(一)按审批权限赞同的采买计划申请报告。
(三)医院自主招标文件正本(含招标答疑)、中标文件正
本或谈判记录和优惠承诺。
(四)采买归口管理部门开具的送审单。
(五)采买计划(清单)、规格型号、报价商家、市场询价、
采买价格。
(六)采买合同(协议)文本。
(七)采买执行状况资料,包含采买发票、查收报告、入库
单等。
(八)其余要求送审的资料。
第二节工程、服务类采买项目审计
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第二十二条工程类采买项目审计依照《医院基建工程项目审计方法》执行。
第二十三条服务类采买项目参照《医院行政物质管理方法》执行。
第四章采买项目审计程序
第二十四条货物类采买项目审计程序
(一)采买项目采买计划审计程序
,报采买归口管理部门审
核。
采买管理部门对使用部门提出的采买计划立项申请进行汇总和初审,在比质比价的基础上,初步确立物质采买意向,按
审批权限审批。
采买管理部门将已审批的书面申请报告和相关资料送审
计科。
,并征采
采买管理部门建议。
(二)采买项目合同审计程序
采买合同的审计程序依照《医院合同管理方法》执行。
(三)采买项目计划执行状况审计程序
,采买管理部门及时把相关资料
提交审计科。
,并征采采买管理部门
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