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医院采购项目审计办法
第一章总则
第一条
为加强医院各类采购项目的审计监督和管理，
提高
采购项目质量，降低采购费用，维护医院的合法权益，根据《中
华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《江
西省省直单位政府采购管理实施办法》等有关法律法规和制度，
结合医院实际，制定本办法。
第二条
本办法中的采购项目内部审计是指审计科依据有
关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对医
院采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监
督和评价活动。
第三条
本规定所称采购，是指医院在运行过程中以合同或
其他方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、
委托、雇用等。采购项目分为单项采购项目和复合采购项目，单
项采购项目是指单个采购品目或预算专项；
复合采购项目是指一
个采购项目中既含有货物又含有工程或服务的采购项目，
按照采
购资金比重最大的项目确定其属性。
第四条
本办法中所称货物，是指各种形态和种类的物品，
包括仪器设备、医用耗材、车辆、实验器材、药品、试剂、家俱
用俱、办公用品、水电材料、维修配件、教材图书资料等；所称
工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、
改建、扩建、
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装修、拆除、修缮、绿化等；所称服务，是指除货物和工程以外
的其他采购对象，包括印刷、会议、保险、安保、物业管理、设
备及车辆维修保养等。
第五条
采购项目内部审计的主要内容包括审计采购项目
内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供应商选择、采购
数量、采购价格、采购质量、物资验收、结算付款以及物资采购
期后事项等。
审计科负责采购项目内部审计。
开展专业技术性较强的采购
项目审计，审计科可聘请外部专家参与。
第六条
采购项目审计模式主要以过程参与式审计为主，
必
要时可采用项目管理式审计对特定采购部门、
环节或采购品种进
行审计。
第七条
负责采购工作的相关部门和人员，
应积极支持、配
合审计工作，自觉接收监督，为全面顺利开展审计监督工作提供
便利。
第二章 审计职责与权限
第八条对采购归口管理部门、采购单位及有关人员执行采购相关法律、法规和制度的情况进行审计监督。
第九条 对医院的采购政策、制度的制定提出建议、意见。
第十条对采购工作过程中出现的违规、违纪行为有权提请采购归口部门予以制止和纠正。
第十一条 对采购工作过程中发现的采购方式等方面的不
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足或不合理情况，提出合理化建议，必要时提出管理建议书。
第十二条要求采购归口管理部门、采购单位及有关人员及时提供与采购工作有关的文件、资料；调查了解与采购有关的情况和监督检查采购工作结果的执行情况。
第三章 审计内容
第一节 货物类采购项目审计
第十三条 采购计划审计。采购计划审计是对采购计划中所
列物资价格、数量、质量、采购方式等的真实性、合理性和有效
性等进行的审计：
（一）采购计划的合理性。审计人员关注采购计划是否经过
部门负责人和医院分管领导签字审批， 采购计划采购的物资是否
是必需用品；有无存在购而不用，损失浪费资金情况；
（二）采购价格的合理性。对于重复购置的物资，如价格未
发生变化，则以上次成交价格为依据，将高出确定标准的价作为
重点审计对象；如价格已发生变化，应掌握最新市场公允价作为
审计标准。审计采购项目采购价格时，应将新购物资作为审计的
重点。当产品降价时，应考虑供应商有无对供应物资协同降价的
可能。
（三）采购物资数量的合理性。审查物资采购数量是否考虑
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了经济批量，是否与实际需要量和物资库存量相适应。
（四）采购方式选择的合理性。是否主要采用公开招标的采
购方式确定供应商，采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源、市
场询价等方式采购是否满足一定的必要条件。
第十四条 采购合同审计。采购合同审计是对采购合同的合
法性、完整性和有效性等所进行的审计。
第十五条 采购项目计划执行情况审计。 采购项目计划执行
情况审计是指在采购物资运达医院后， 对物资验收、入库、计量、
价格和货款支付