医院审计工作审计方案.pdf

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医院审计工作审计方案【一】 :医院财务收支审计实施方案

医院审计工作审计方案【二】 :医院内部审计方案

2016 年度内部审计工作方案

各科室、各分院

为加强我院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，充分发挥
审计监督职能，强化内部管理、维护财经纪律、促进廉政建设、提高资金使用效率，更好地
为医院经济建设服务。根据《卫生系统内部审计工作规定》和我院内部审计工作要求，制定
2016 年度审计工作方案

一、开展医疗器械及卫生材料审计工作。主要审查 2014 年、 2015 年度采购管理内部控
制制度是否健全，是否认真执行器械、卫生材料采购预算、计划、供应商选择、采购、验收、
领发料和退料、付款等环节的相关内控制度；审查医疗器械及卫生材料是否按计划或预算购
进，招标采购过程是否按国家相关法律法规规定执行；审查毁损报废的医械设备及材料是否
按规定报批处理，计价是否正确；审查卫生材料加成是否符合物价管理规定，账务处理是否
正确，账账、账实是否相符。

二、做好东院区、桃园分院、武装部分院 2015 年度财务收支审计工作。 其审计对象包括
各分院会计资料、其他经济资料及其所反映的财务收支活动，目的是对其真实性、合法性和
效益性进行审查、监督和评价。

三、继续进行医院绩效工资审计工作。依据《 2016 年综合目标绩效管理方案》及相关规
定对全院各科室、分院的科室核算情况，绩效工资计提、发放情况进行审查、监督和评价。

四、加强医疗服务收费审计工作。审查临床科室医疗服务价格收费执行情况，重点审查
自立项目收费，漏收费，擅自提高或降低收费标准等内容；审计科每月抽查五份出院患者病
例，检查住院收费标准执行情况；不定期检查门诊及医技科室收费情况；检查是否严格执行
患者费用每日清单制度。对检查中发现的问题查明原因，责令整改。不定期组织医院兼职物
价员物价收费业务知识培训工作。

五、继续做好基建项目及维护维修项目的审计工作，参与招标工作。不断加强和改进对
建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备及材料采购、工程管理、
工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。

六、加强医院经济合同审计工作。 经济合同是医院对外部单位经济业务往来的重要依据，
经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容，经济合同审计是医院内部控制制度的重
要组成部分。 内部审计工作将对经济合同的可执行性、 合法合规性及履行的有效性进行审查、
评价和咨询。


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七、按照医院《大型中医医院巡查》实施细则及责任分工要求做好巡查准备工作。具体
重点审查特需服务收入占医院业务收入的比例是否合理；特需服务项目内容是否明确。

八、做好 2016 年度日照市政府拖欠工程款中我院应付工程款审计调查工作。即每月 25
号上报拖欠工程款累计清欠情况。

九、及时完成上级审计机关和医院领导交办的审计事项或其他临时工作。

医院审计工作审计方案【三】 :医院审计工作

医院审计工作

医院审计工作医院内审工作从为患者提供优质高效的医疗服务出发，认真履行审计监督
职责，重点做好“五个加强” ，从而提高医院资金管理能力、经济效益和社会效益。

一、加强经济合同审计

为了提高医院经费的使用效益，内部审计要推行规范化的合同管理办法，严格合同的事
前、事中和事后的监督和管理，实施物质采购和基建工程的公开招投标办法。仪器设备、基
建维修、大宗物资应有专业人员负责实施，职能分工，责权明晰，强化采购的透明度，提升
比价效应，从而增强经费使用的效率。

二、加强基建工程审计

严格基建、维修工程审计是医院内审工作的重点内容之一。在具体操作中，应狠抓重点
环节审计， 把握关键点， 对大型项目实施全过程跟踪审计 ;重点审计“中标书” 的范围、 质量、
违约责任、价格等事项是否合理 ;对合同执行结果进行监督控制，坚决做到没有合同的项目，
财务不付款 ;没有审计意见，财务不付工程余款 ;运用计算机软件开展基建维修工程审计，确
保审计结果更加标准规范 ;从现场实地勘察、 维修项目登记、 工程完工后项目核实与验收、 出
具内审报告并移交财务做账务处理，一切均严格遵照审计制度要求执行。

三、加强内控执行审计

医院内审要根据国家卫生部制定的《医疗机构财务会计内部控制制度的规定》加大对重
点部门各项业务工作环节的审计力度，如对体检中心的运行程序及经管办奖金核算实施专项
审计;对计财、总务、药剂、器械等科室内控制度的执行情况进行跟踪审计 ;对各临床、医技
科室的收费情况进行全面审计。

四、加强财产物资的审计

医院应成立有审计、计财、器械、药剂、总务等多部门组成的财务检查小组，专门负责
对医院各部门所属财产物资购进、保管、使用情况进行定期检查。内部审计应根据政府招标
采购制度， 对库存物资定期盘点， 审计其是否做到帐帐相符、 帐物相符 ;有无财产物资的浪费
和损失现象 ;审计医疗设备购置是否能根据所购医疗设备价值实行相应的报批程序和采购方

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法，是否建立完善的三帐一卡等 ;审计药品、医用耗材的购进是否合规 ;审计办公用品、汽车
维修、汽油等是否能严格按要求实行政府集中招标采购，以上财产物资是否能及时办理出入
库手续等。上述审计工作的开展，保证医院各项财产物资处于可控、有序、安全、完整的运
行状态。

五、加强物价收费审计

医院的物价管理是诸多管理工作的重要组成部分，这项工作直接关系着国家政策法律的
贯彻实施，关系到广大人民群众的切身利益，对于提高医院医疗服务具有重要意义。为严格
医院的物价管理，切实维护医院、患者的合法权益，医院内审要按照《内蒙古自治区医疗服
务项目价格》 的规定，通过结合运行病历、住院病历，对住院患者的各项费用进行定期审查、
核对，确保各科室收费行为规范，无分解收费、比照项目收费和重复收费。并且积极配

合各级物价部门对医院医疗收费情况的检查，对检查中发现的不足之处及时进行整改。
在门诊大厅、各病区公开收费标准，设立物价查询台，积极实行“住院患者一日清单制” ，力
争使患者能明明白白看玻

医院内审通过这些细致、科学的审计达到合理控制医院运行成本，减少不必要开支，提
高实际效益，从而达到提供平价优质的医疗服务的根本目的。

医院审计工作审计方案【四】:医院固定资产审计实施方案

医院审计工作审计方案【五】 :医院审计科工作总结

审计工作管理存在于医院审计活动的任何环节， 它包括从制定审计计划、 审查审计事项，
到编制审计报告、建立审计档案等各项业务活动在内的医院审计工作全过程。为您编辑整理
医院审计科工作总结，欢迎阅读。

医院审计科工作总结(一)

一年来，审计科在院领导的支持下，上级主管部门的指导帮助下，积极推进内部审计工
作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计并重的转型，把内审工作的出
发点和落脚点放在促进我院发展、促进管理、促进提高效益，强化内部控制、防范风险上，
开展了各种形式的内部审计监督工作。为医院节约了资金，维护了医院合法权益。在深化医
疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济求，公
开、公平、公正地顺利进行，进一步预防了商业贿赂的发生。

2、零星维修工程审计

全年参与零星维修工作验收结算审核工作多项，每一项工程的验收都亲自参与，工程量
数据亲自记录。确保了验收数据的真实性、可靠性、准确性，为工程结算工作提供了重要依
据。同时坚决按医院工程验收审核的相关制度的要求，对各项工程做到先审计后付款，一定
做到审计的合规性及合法性。


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3、后勤物资采购审计

随着医院不断发展，业务不断扩大，后勤物资采购种类、数量不断增加，为规范物资采
购程序和采购行为，确保医院资金的使用安全和使用效果，参与了物资采购询价、验收、结
算工作，审计工作进一步加强，审计的范围不断拓宽，尽量做到了事前审计、事中审计、事
后审计的全过程审计，在厉行节约方面取得了明显效果。

4、参与财务收支审计

做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室
多次配合上级部门对我院财务收支情况进行检查，对存在的问题进行了及时有效的整改，进
一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。

5、药品会计核算工作

认真执行会计法，遵守财经纪律，实施财务监督，严格物价政策。按月完成了药品、器
材的入库、调拨、核算、统计工作，对购进药品的品种、数量、价格进行审核，做到了准确
无差错。按月制作和保存各种单据、报表，做到了各种帐目日清月结，各种报表准确及时。
根据签订的合同要求，按时结算账款，做到了准确无误。同时为了提高内部控制意识，抓住
药品采购、入库、保管、出库、领用等环节，还不断完善了药品出入库制度，责权划分、落
实个人。

医院审计科工作总结 (二)

近年来，市三院内审工作紧紧围绕医院中心工作，科学整合审计资源，创新审计思路，
有效拓展审计领域，做到管理与服务并重，以审计促社会效益、经济效益同步增长的大好局
面。

贯彻科学发展观，建立和谐医院，作为医院内审部门，最根本的一条是全面履行审计职
责，提高审计监督能力，说到底就是在审计工作中要严要求、高标准，确保审计质量。审计
质量是审计工作的生命线，提高审计质量为也是审计服务构建和谐社医院、体现服务水平的
根本要求”。

为了确保审计质量，市三院审计科多年来始终强化依法审计意识，牢固竖立依法审计、
依法监督、在工作中自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意
性，做到审计程序合法、审计行为规范、审计问题定性准确、审计结论客观公正。坚持“全
面审计、突出重点”的审计思路，从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金