审计案例分析论文--中信泰富公司内部控制案例分析.doc

审计案例分析论文--中信泰富公司内部控制案例分析.doc:..加江鉍杜凌忱审计案例分析课程论文题目:中信泰富公司内部控制案例分析学生姓名徐欢••学号090103500133指导教师傅黎瑛••:企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置,提高劳动生产率,而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视,导致会计信息失真,会计秩序混乱,违法违纪现象时常发生,以致管理失控,资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。关键词:内部控制;管理现代化; ,建立健全控制制度 ,金融市场波动剧烈,不断发生企业投资巨额亏损案例。,至法国兴业银行巨亏71亿美元,到雷曼兄弟巨亏破产,再到我国红筹公司屮信泰富巨额亏损,怎么避免亏损是很多企业都在而对的严峻课题。下而从内部控制角度分析怎么减少巨额亏损,通过合理地保证经营的效采性和效率性、财务报告的可信性、对宥关法律和规章制度的遵循性来完善企业的内部控制。•anizationoftheTread-mission,简称COSO委员会)于1992年提出了《内部控制一一整体框架》报告,将内部控制定义为:内部控制是由董事、管理层及其他人员在公句内进行的,旨在为经营有效性、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性提供合理保证的过程。该报告于1994年又进行了修订,且在1996年被AICPA在《审计准则说明书第78号》屮承认。内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是冈加强经济管理的需要而产生的,是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主耍着眼于保护财产的安全完整,会计信息资料的正确可靠,侧重丁•从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大,经济活动日趋复杂化,才逐步发展成近代的内部控制系统。,归恨结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式,决定着内部控制的内容与形式。(-)控制环境控制环境提供企业纪律与架构,塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识,是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包拈:诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。(二) 风险评估每个企业都面临來a内部和外部的不同风险,这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件,是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定a标可能发生的风险。具体包括:目标、风险、环境变化后的管理等等。(三) 控制活动企业管理阶m辩识风险,继之应针对这种风险发出必耍的指令。控制活动,是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,如核准、授权、验证、调w、复核营业缋效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶戾和职能之间都会出现,这主要包括:高展经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。(四) 信息与沟通企业在其经营过程中,需按某种形式辨识、取得确切的信息,并进行沟通,以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息,同时也处理与外部的事项、活动及环境等宥关的信息。企业所宥员工必须从最高管理阶戾清楚地获取承担控制责任的信息,而且必须宥向上级部门沟通重要信息的方法,并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。主要包括:信息系统、沟通。(五) 监控内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员,在适当及时的蕋础下,评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成,其可确保企业内部控