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酒店资金营运管理
酒店资金营还管理
酒店筹集资金的目的是为了有效地使用资金,以维持正常的经营周转。酒店在经营
过程中必须保持适量的流动资金,而在酒店流动资金中,现金、应收账款和存货占用了
绝大部分。因此,对酒店营运资金的管理,主要是针对现金、应收账款和存货实施有效
管理,努力使酒店以最低的成本满足经营周转的需要。
第一节酒店现金管理
现金是可以立即投入流动的交换媒介,现金具体包括酒店的库存现金、各种形式的
银行存款、银行本票和银行汇票等。现金是酒店内流动性最强的资产,可以立即用来购
买商品、劳务、偿还债务等。由于酒店服务是分散、零星提供的,收取现金的部门和人
员很多,所以酒店需要加强对现金的管理,防止现金流失给酒店造成损失。
一、现金管理的目的
酒店保持适量的现金,目的在于满足酒店经营过程中的各种不同目的,主要有:交
易的需要、预防的需要和投机的需要。
交易的需要:酒店为满足日常经营活动中现金支付的需要而持有必备的现金。酒店
在维持正常的经营活动过程中,会通过对外提供服务获得一定的收入。而酒店为了提供
这些服务也必然要发生相应的支出,但这些收入和支出在时间和数量上都不可能完全保
持一致。如果收入大于支出,酒店除保留一定金额所需现金外,剩余部分可以用于投资,
以提高现金使用效率;但如果收入小于支出,则需要通过各种渠道适当筹集资金。所以,
酒店只有保持适量的现金余额,才能使日常经营活动正常运转。
预防的需要:酒店为应付意外事件的发生而需要保持适量的现金。酒店在经营过程
中容易由于意外事件的发生影响酒店收人或是增加酒店支出,使得酒店必须保持一定量
的现金以备不测。酒店意外事件发生的可预测性大,酒店保留预防性现金的数额就少;
反之,酒店需要保持较多的预防性现金。同时,酒店保留预防性现金数额的多少也取决
于酒店的借款能力,如果酒店能及时借到短期资金,所需的预防性现金数额就少;反之,
就需增加预防性现金数额。
投机的需要:酒店为获得特殊的购买机会或投资机会而保持一定量的现金。如酒店
预计原材料或其他资产将大幅度涨价,或者认为现在是购入股票或其他有价证券的有利
时机,就可用现金大量购人。
酒店为了满足各种不同的目的,需要保存适量的现金。如果酒店缺乏必要的现金,
就难以维持正常的经营,酒店会为此而遭受损失。但如果酒店保存过多的现金,又会因
为现金闲置没有得到有效利用而丧失应有的盈利。所以,酒店现金管理的目的就是要在
现金的流动性和现金的盈利性之间作出合理的判断与选择,以使酒店获得最大的、长期
的收益。
二、现金管理的规定
按照现行财务制度和酒店经营管理的需要,酒店使用现金必须符合下列规定:
:我国有关制度规定,企业使用人民币现钞,只能在一定范围内
进行。该范围包括:支付职工工资、津贴;支付个人劳务报酬;根据国家规定颁布给个
人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;支付各种劳保、福利费用以及国家规定的
对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的
差旅费;结算起点(1000 元)以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支
出。
,需要由酒店总出纳进行清点并送交银行。任
何人不得透支现金。
,要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法、数额是
否相符、手续是否齐备等。对不符合制度规定的,应当予以纠正或拒绝办理收付。
。
,应向财务部提出申请,经财务部经理审核批
准后由专人负责办理。备用金支用不得超过规定范围和业务内容,不得移作他用或私人
挪用。定期抽查备用金使用情况。
、奖金及其他发放后如有待领或多余的,应及时上交财务部,各部门不得
存放现金。
,均需按业务性质分别填写交款单或支款单,注明收付内容、
用途及有关情况、金额,并由有关人员审核盖章后方能办理收支款业务。
,做到日清月结、账款相符。杜绝用白
条或原始凭证抵库,堵塞账外现金,现金收付凭证和收支结存单,按规定需送审核员审
核。
。任何部门和个人不得自行保留现金,
不得私设"小金库"。
三、最佳现金持有量的测定
测定最佳现金持有量就是在持有过多现金产生的机会成本与持有过少现金带来的
交易成本之间进行权衡,以合理确定目标现金余额。
。机会成本是指因保留一定的现金余额而增加的管理费用及丧失的再
投资收益。
酒店在日常经营过程中需要保留一定量的