企业无形资产内部控制流程模版.doc

企业无形资产内部控制流程模版.doc:..>合理保证无形资产日常管理符合法律法规以及公司内部规章要求;>确保无形资产预算编制合理且经适当审批;>确保无形资产新增、转移、处置的账务处理准确且经适当审核;并保证资产所有权明晰;>确保无形资产定期得到评估,其摊销计算正确且经适当审核;>确保无形资产相关资料得到妥善保管并在使用状态得以有效监控;>确保不相容职责分离。,主要包括无形资产的取得与验收、无形资产的日常管理、无形资产的摊销、无形资产的处置等。本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、土地使用权、著作权等。;采购部/综合管理;经理层;办公室/法律事务管理;财务管理部/会计;董事会;信息技术中心;办公室/不动产管理;市场发展部;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金。■无形资产无预算,或预算不合理且未经适当的审批,可能导致无形资产购买决策失误,造成企业资产损失或资源浪费。无形资产购或处理申请未经适当审批或超越授权审批,可能导致重大差错、舞弊、欺诈或导致不必要的成本支岀。■无形资产未经有效验收,可能引起法律纠纷导致资产损失风险。■无形资产的账务处理不完整、不正确,可能导致舞弊以及相关科目发生错报。■无形资产管理不当,可能导致因重大差错、舞弊而导致企业资产损失。■无形资产的价值得到定期评估,导致无形资产账面值被高估。■无形资产相关资料未得到妥善的保管,导致重要资料丢失,导致企业遭受损失。,总工程师办公室每年编制专利预算,信息技术中心每年编制软件系统预算,办公室每年编制土地预算,交公司会议评审确定后报财务管理部。具体的预算编制与审批请参见"全面预算"流程。,具体参见"采购付款"流程。小额的无形资产外购经公司领导和采购部门审批之后由采购责任部门负责拟定采购合同。《验收申请表》及《验收申请报告》至部门负责人,经审批后由采购部综合管理经理组织验收,经验收合格,参与验收人员在《验收申请表上签字确认。,由申购部门资产管理员根据验收文件在系统中登记无形资产台账。,并进行无形资产增加的账务处理。。审核无误后,签字确认。,由采购部综合管理经理或责任采购部门经办人根据采购合同上的相关规定进行跟进。,纸质文档的资料专柜保管,电子文档的资料在电脑中加密,并进行备份。。资料借阅,须经各责任部门负责人审批并登记《无形资产借阅登记本》。《无形资产借阅登