企业内部控制流程——无形资产.docx

企业内部控制流程——,可能导致业务办理时间的浪费和成本支出过高,甚至不能选择最为合适的供应商和中标单位或因无形资产采购合同未经适当审批、超越授权审批而造成重大差错、产生舞弊及欺诈行为,从而而使企业遭受损失如果无形资产采购决策失误,,,在遵守企业相关采购规定的前提下确定采购方式,采购方式包括自行询价比价采购、招标采购等,企业也可以根据采购的不同需求和供应商的相关情况选择竞争性谈判、《无形资产采购合同》《无形资产采购合同》进行审核相关规范应建规范1外购无形资产请购审批制度1合同编制制度参照规范1《企业内部控制应用指引》1《内部会计控制规范—基本规范(试行)》1《中华人民共和国商标法》1《中华人民共和国专利法》1《中华人民共和国著作权法》1《企业会计准则—基本准则》1《企业会计准则第6号—无形资产》文件资料1《无形资产招标采购方案》1《无形资产采购合同》责任部门及责任人1董事会、资产管理部、采购部、财务部1总经理、资产管理部经理和相关人员、,可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失如果无形资产处置未经适当审批或超越授权审批,可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失如果投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权审批,可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失权限外1权限外审批审批审批权限内1审批审核指导审批审核权限内审批办理调拨相关手续组织开展无形资产检查和评估开展预算编制和执行根据需要组织进行无形资产技术鉴定提出无形资产处置申请组织实施无形资产的交付和验收提出无形资产投资申请提出无形资产自主研发申请开始接下页3提出调拨申请出具和审核检查评估的凭据表单出具并审核交付及验收的凭据表单32参与鉴定D1D2D3无形资产业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部相关部门外部单位如查未对无形资产业务管理的相关资料进行及时存档,可能导致资料丢失、遗漏等,从而给企业带来损失无形资产处置方式及