企业内部控制规范无形资产.docx

企业内部控制规范无形资产.docx,有效界定不同岗位的职资权限,根据国家相关法律、法规和本公司的实际情况,特制定本制度。第2条无形资产业务岗位设置中的不相容岗位包括:无形资产投资预算的编制与审批;无形资产投资预算的审批与执行;无形资产取得、验收与款项支付;无形资产处置的审批与执行;无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录;无形资产的使用、保管与会计处理。第3条无形资产业务岗位设置和岗位主要职责如下表所示。(1) 合议、审批无形资产购置计划、方案(2) (1) 审核无形资产投资可行性分析报告或购置方案(2) (1) 设置无形资产总账及明细账科目(2) 审核无形资产投资可行性分析报告(3) 审核无形资产的处置依据、处置方式、处置价格等(4) 审核无形资产业务的会计核算结果(5) 监督、指导资产管理部对企业无形资产进行妥善管理(6) (1) 审定无形资产购置合同或协议书(2) 审定无形资产转让合同或协议书(3) (1) 依据无形资产管理制度和办法,负责制定并组织实施具体的实施细则(2) 建立并及时登记无形资产使用台账(3) 提出无形资产处置申请(4) (1) 制定企业无形资产管理规章制度,并组织实施和监督检查(2) 会同归口管理部门编制无形资产投资可行性分析报告(3) 受理使用部门提出的无形资产技术鉴定中请(4) 审核无形资产的增加、调剂和处置办法(5) 组织拟定无形资产购置、转让合同或协议书(6) 负责组织对无形资产的清査、盘点、登记、统计汇总及日常监替核查工作(7) 核脊、指导使用部门的无形资产管理工作(8) (1) 受理无形资产的增加、调剂和处置等申请(2) 负责无形资产可行性分析报告的编制执行工作(3) 拟定无形资产购置、转让合同或协议书(4) (1) 会冋资产管理部编制无形资产投资叮行性分析报告(2) 会同资产管理部开展无形资产技术鉴定丁■作(3) 核查、指导使用部门对无形资产的使用与管理,确保无形资产保值増值、安全与完整(4) (1) 负资登记归口管理的无形资产明细账(2) 对无形资产业务进行会计核算(3) 参与无形资产的验收、检查、处置工作(4) (1) 支付无形资产购置款项(2) 收取无形资产处置所得款项第4条任职要求具备良好的职业道徳。具备良好的业务素养。掌握必要的基本的岗位技能。获得从事相关岗位的职业资格证书。第5条本制度由资产管理部拟定,经总经理审批后生效,木制度解释权归资产管理部所冇。,明确职责权限,降低企业经营决策、无形资产管理风险。维护企业权益,防止企业无形资产流失,提高无形资产的经济效益和社会效益。第2条适用范围木制度适用于企业拥冇的专利权、菲专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的管理。第3条管理体制无形资产作为企业资产的重要组成部分,实行’'统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。、徽标的管理。研发部负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。营销部负责企业注册商标、品牌的管理。信息部负贵木企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验资料的管理。投资发展部负责土地使用权的管理。财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。第2章无形资产投资的授权审批第4条无形资产投资预算管理木企业所有无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等坏节,按预算控制制度执行。对于超预算或预算外无形资产的投资项目,由无形资产相关责任部门提出申请,按照审批权限审批后再办理相关手续。第5条无形资产购置审批权限股东大会根据公司章程关于资产购置的审批权限,批准超限额的无形资产购置计划。葷事会(1) 审批除股东大会审批权限外的其他购置计划,或对总经理决