企业内部控制流程——无形资产.docx

企业内部控制流程—— 外购资产请购审批流程与风险控制不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分 阶总经理 资产管理部 采购部 相关部门 外部单位 段开始采购决策失误,可能造成企业审批资产损失或资源浪费如果未经授权的机构或人员办理无形资产业务,可能导致业务办理时间的浪费和成本支出过高,甚至不能选择最为合适的供应商和中标单位或因无形资产采购合同未经适当审批、超越授权审批而造成审批重大差错、产生舞弊及欺诈行为,从而而使企审核 审核参与参与4审核 审核1使用部门提出采购申请 D12确定采购方式2自行招标采购 采购寻找编制招供应标采购商方案进行开展进行比价招标投标询价活动确定确定供应中标商单位D2拟订无形资产3采购合同审核签订采购合同签订采购合同业遭受损失 参照范 规范文件资料,,在遵守企业相关采购规定的前提下确定采购方式,采购方式包括自行询价比价采购、招标采购等,企业也可以根据采购的不同需求和供应商的相关情况选择竞争性谈判、《无形资产采购合同》《无形资产采购合同》进行审核外购无形资产请购审批制度合同编制制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范 — 基本规范(试行)》《中华人民共和国商标法》《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则— 基本准则》《企业会计准则第 6号— 无形资产》《无形资产招标采购方案》《无形资产采购合同》责任部门 董事会、资产管理部、采购部、财务部及责任人 总经理、资产管理部经理和相关人员、 /责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险董事会总经理资产管理部相关部门外部单位段如果投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权审批,可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失如果无形资产调拨业务未经适当的审批或超越授权审批,可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失如果无形资产处置未经适当审批或超越授权审批,可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失业务风险开始提出无 提出无形资产 形资产投资 自主研申请 发申请D1审批 审核开展预算编制和执行1权限外1审批审批权限内2组织实施无形资出具并审核交付及产的交付和验收验收的凭据表单指导组织开展无形资产检查和评估出具和审核检查评估的凭据表单审批提出调拨D2审核申请办理调拨相关手续权限外提出无形资产处置申请审批审批权限内33根据需要组织进行参与鉴定无形资产技术鉴定D3接下页无形资产业务流程与风险控制不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分 阶董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位 段无形资产处置方接上页式及获取的相关信息不合法、不真实、不完整,权限外上报技术鉴定结审批果并提出无形资审批D3产的处置意见可能导致企业无形资产账实不符权限内进行无形或资产损失实施无形资产的报废或出售转让资产处置的账务处理更新调整无形4如查未对无形资产业务管理的相资产管理信息关资料进行及时存档,可能导致D4资料丢失、遗漏资料存档等, ,、采购以及其他相关部门参与无形资产的交付和验收,并填写相应的验收阶 D2 表单或凭证;交付和验收也可以聘请外部专业机构参与,外部专业机构需要出具相关验收段 的凭证和单据控 ,可以选择采用技术鉴定来确定无形资产的价值;如果有必制 D3 要,也可以聘请外部专业机构对无形资产进行专业的技术鉴定,,资产管理部应及时调整无形资产管理的信息,确保无形资产管D4理信息的完整、准确相 应建 无形资产管理制度关 规范 无形资产预算管理制度规范参照规范文件资料责任部门及责任人无形资产交付使用验收制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范 — 基本规范(试行)》《中华人民共和国商标法》《中华人民共