中石油股份公司内控体系建设研究（可复制毕业论文）.pdf

中石油股份公司内控体系建设研究摘要吴文静芾砜蒲в牍こ指导老师:赵振智教授年的安然事件及其后美国默克制药等一系列大公司会计丑闻的发生,直接导致整个投资市场的诚信危机。为提高民众对美国金融市场及政府经济政策的信心,美国于年颁布实施了《萨班斯一奥克斯利法案》殖年上市公司会计改革和投资者保护法案》G笏性诿郎鲜械钠笠当匦虢内部控制体系,并推荐以框架为指引来建立内部控制体系。中国石油股份公司作为在美上市的国有大型企业,于底开始建立内部控制体系,经过两年的建设,完成了体系设计,形成了《内部控制管理手册》,并于年日起在公司所属的家单位开始推广执行。本文在系统总结中石油股份公司内控建设具体做法及成果的基础上,通过与国内外企业的比较,指出中石油股份公司在建设目标、建设方式以及建设方法等方面存在的不足,提出中石油股份公司不应盲目照搬国外企业的做法,不应在文化背景、经营环境以及法律体系都不同的情况下完全参照国外的法律、法规,不应采用“削足适履”的方式获得在美国上市的通行证,而应结合中国石油自身的行业特点,以为企业持续发展提供有力支撑为建设目标,采用自上而下、集中试点、成熟推广的方式从业务流程、信息系统控制、考核与监督以及人力资源管理等方面来建设内部控制体系,形成国人能够理解和执行的内部控制体系。关键词:内部控制体系,建设,经验与不足,改进意见
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导师签名:≤张励辏轮H学生签名:奚幺盔虚凸力石年,,月知日丕乏始细拜月细日独创性声明关于论文使用授权的说明C苈畚脑诮饷芎笥ψ袷卮斯娑本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得中国石油大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。签名:本人完全了解中国石油大学有关保留、使用学位论文的规定,即;学校有权保留送交论文的复印件及电子版,允许论文被查阅和借阅;学校可以公布论文的全部或部分内容,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。
第虑把年月下旬,美国最大的能源企业安然承认自年以来,通过非法手段虚报利润诿涝#辉谟牍亓9灸诓拷灰字校欢弦卣务和损失,管理层从中非法获益。消息传出,立刻引起美国金融市场的巨大动荡。安然股价从近美元跌至不足涝#矶嘀行⊥蹲收咚鹗Р抑亍自安然公司财务欺诈行为被揭露以来,美国大公司会计丑闻频频曝光,投资者信心连遭打击,美国股市因此受到重创,主要股指一度跌至怖袭击事件以来的最低水平。世界通信一这只技术股中闪耀的明星,也被逐出纳斯达克市场。美国魏斯评级公司在调查了家公司发布的财务报告后认为,有多达的美国上市公司不同程度存在捏造盈利的阃题,信用危机震惊华尔街。美国布鲁金斯学会一项研究估计,会计丑闻使年美国经济损失了约亿美元。假帐丑闻使投资者对美国资本市场和会计公司的职业道德失去了信心。为了提高民众对美国金融市场及政府经济政策的信心,美国于年颁布实施了《萨班斯一奥克斯利法案》殖年上市公司会计改革和投资者保护法案》8梅ò付陨鲜泄窘⒉⒈3钟行У哪诳刂贫茸龀隽明确、具体的规定。香港证券监管机构对此也有严格的要求。该法案要求多数上市公司绶咸囟ㄊ谐∽时净G蟮募铀俦啾ü在年月日或之后结束的财政年度中对于财务报告的内部控制进行年度报告,包括国外私人发行公司在内的大部分其他公司必须在年日或之后结束的财政年度中遵循这些规定。该法案的蹩詈条款对所有在美上市的企业影响最大。蹩公司对财务报告的责任G蟆:┦鸨ǜ娴墓靖涸鹑硕越⒑捅3帜诓靠刂铺逑蹈涸穑⒁焉计了该内部控制体系,以保证这些公司负责人能通过实体内的其他人获悉与该上市公司及其合并的子公司有关的重大信息,尤其是那些在定期报告编制期内的信息:前言中国石油大学6硕士论文第
哑兰哿私刂沟奖ǜ嫣峤磺炷诘哪骋籖的上市公司内部控翻系统的有效性,并且在该报告中陈述了基于他们对截止到该钠拦蓝做出的其内部控制系统有效性的结论:┦鸨ǜ娴墓靖涸鹑艘严蚋蒙鲜泄镜纳蠹剖岸禄嵯率舻审计委员会披露了在内部控制的设计或运作中的所有重大缺陷;夤镜脑俸喜⑿形2挥跋毂痉ò傅男ЯΓ词股鲜泄疽淹过再合并或其他任何交易使公司的注册地或办公地从美国境内迁至美国境外,该上市公司也不能因此以任何方式解释或应用本方案第蹩钏求的陈述报告的法定强制力。该法案的蹩管理层对内部控制的评估赡苁亲罴值牟糠郑它要求大部分登记的上市公司及其外部审计师对公司对于财务报告的内部控制的有效性进行报告,要求公司编制的每一份年度报告都包括内部控制报告,这份报告应说明管理层对于建立和保持一套完整的财务报告内部控制结构和程序所承担的责任,包含管理层对截止