固定资产折旧说明.xls

固定资产折旧说明：
1、资产管理系统导出资产卡片信息（必须包括：资产编号、资产国标大类、资产分类、资产名称、数量、价值、取得日期），按照名称列表顺序排列），且按照“资产国标大类”、“资产分类”、“资产名称”排序，其中“资产国标大类”的范围：“土地、房屋及构筑物”、“通用设备”、“专用设备”、“文物和陈列品”、“图书、档案”、“家具、用具、装具及动植物”，如不属于这6大类的，应调整为这6大类范围内。
2、把整理好后的卡片信息内容复制到页签“1政府固定资产卡片列表”中“资产管理系统导出”的A-G列。
3、在页签“1政府固定资产卡片列表”中，根据“资产国标大类”、“资产分类”、“资产名称”和页签“2政府固定资产折旧年限表”对应，手工输入H列“折旧年限”，建议根据“年限平均法”计算年限。
4、在页签“1政府固定资产卡片列表”中，第3行“计算折旧”的I-M列(绿色标记，折旧自动计算公式)，复制到A-H列有数据需要计算折旧的I-M列中。
5、页签“3固定资产汇总表(财报系统填报)”是根据页签“1政府固定资产卡片列表”自动汇总计算，根据页签3汇总的数据，在财报系统进行填报：
a)在数据填报界面，根据B列“固定资产原值”，在《资产负责表》的报表项目“固定资产原值”中填写合计值，在《固定资产明细表（原值）》中填写分6大类的明细值；
b)在调整分录界面，根据C列“当年折旧费用”、D列“以前年度累计折旧”和E列“累计折旧额”，在调整分录《1609-补提“累计折旧”，当年部分计入“折旧费用”，以前年度部分调整净资产》进行调整分录：
借：折旧费用 (C列“当年折旧费用”绿色标记的汇总金额)
借：净资产 (D列“以前年度累计折旧”绿色标记的汇总金额)
贷：累计折旧 (E列“累计折旧额”绿色标记的明细金额)
6、页签“3固定资产汇总表(财报系统填报)”，汇总统计页签“1政府固定资产卡片列表”，目前只统计50000条明细，如明细大于50000条，请自行调整公式。
7、下列各项固定资产不计提折旧：“文物和陈列品”，“动植物”，“图书、档案”，“单独计价入账的土地”，“以名义金额计量的固定资产”。
8、本文档以《政府会计准则第3号—固定资产》规定的计提折旧的时间为准：固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月开始计提折旧。
9、“1政府固定资产卡片列表”中F列(价值列)必须为数字类型，其他类型需手工转换为数字类型
10、资产卡片信息不仅仅来源与资产管理系统，其他系统导出的卡片信息只要符合模版格式，也可以进行折旧计算
11、医院会计制度单位，提计折旧调整范围属于由财政补助、科教项目资金形成的部分；执行地质勘查单位会计制度、民间非盈利组织会计制度、企业会计制度的单位，已计提折旧，无需调整
12、本文档仅供参考使用。


1政府固定资产卡片列表
2政府固定资产折旧年限表

3固定资产汇总表(财报系统填报)