胡希恕金匮要略讲座(印刷版).pdf

胡希恕金匮要略讲座(印刷版).pdf2005 年度汇算清缴与盈余管理辅导讲座我反对所得税,因为所有的富人都雇用律师和会计师来确保自己不用缴所得税。——安?理查德主讲人:蔡昌 19:012讲座主要内容一、所得税汇算清缴工作解读如何正确认识和把握年终汇算清缴二、汇算清缴基本政策取消行政审批项目及其管理三、汇算清缴中的疑难解答汇算清缴若干疑点难点分析四、会计与税法差异处理企业会计制度与所得税五、涉税账务调整技巧错帐更正与账务调整技巧六、 2005 年税收政策变化要点七、现场答疑 19:013第一讲?所得税汇算清缴深层解读 19:014中国会计与税收问题?会计与税收变迁?会计革新会计制度+ 准则+ 行业核算办法?会计与税法减税+ 行业税制特殊领域:西部开发企业改制征纳重点:流转税—流转税+所得税征管模式:申报——检查——重罚?税收原则收入实现原则实质重于形式 19:015如何把握年终汇算清缴一、科学定位查缺补漏执法程序二、遵循程序申报—税务审核—确定税款—检查—纳税三、准确核算查补税款结构如何办理退税 19:016如何把握年终汇算清缴四、理解新政查补税款如何加收滞纳金五、关注细节财务核算的主要问题业务招待费查补个税的处理与缴纳六、税务审核涉税审批财务部门审查事项特殊事项检查与判断 19:017 七、规避风险税负率测算亏损弥补政策八、莫忘筹划区分费用类别税收筹划: 1、因素分析法:所得税影响因素 2、预缴与汇算清缴的统筹规划 3、关联定价政策的运用 4、引入变量法:创造条件改变税收要素如何把握年终汇算清缴 19:018汇算清缴与筹划技巧 1、所得税税年末汇算清缴业务,应该在合理范围内积极筹划,但也不要抱过高的期望,因为从来就不能实现“零税负”; 2、可以借助中介机构的力量和智慧; 3、属于“擦边球”政策要争取省市级税务局、地方政府的支持,并创造条件尽量适用优惠政策; 4、享受税收优惠政策要尽量争取,多向税务部门反映本企业的实际情况及困难之处,多与税务人员沟通,多对相关问题做出有利的解释; 5、享受税收优惠政策及汇算清缴要重视减免税申报、审批各环节程序及要求,但绝不要向税务机关提供虚假资料,杜绝任何形式的弄虚作假。 19:019第二讲?所得税汇算清缴基本政策 19:0110 ?基本要求 ,自行申报 [2004]82 号:取消预缴期限管理