企业内部无形资产控制流程.docx

企业内部无形资产控制流程
1. 1无形资产审批与业务控制
1. 1. 1外购资产请购审批流程


外购资产请购审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
案》
g “无形资产移交使用验收单”
□“无形资产内部调拨单”
g “无形资产报废单”
责任部门
及责任人
g董事会、资产管理部、财务部、采购部、无形资产使用部门 □总经理、资产管理部经理和相关人员、其他相关部门的人员
1. 2资产取得与验收控制
1. 2. 1无形资产投资预算流程

无形资产投资预算流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶
段
控
制
D1
资产管理部根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产的投资 项目
总经理组织由财务部、资产管理部等部门参加的会议，对《无形资产投资可行性研究 报告》进行讨论，并提出修改意见
D2
《无形资产投资预算方案》进行审批，授权划分的依
据是预算额度的大小或者无形资产投资项目的重要程度
相
关
规
范
应建
规范
□无形资产预算管理制度
g无形资产管理制度
参照
规范
□《企业内部控制应用指引》
□《内部会计控制规范——基本规范（试行）》
□《中华人民共和国商标法》
□《中华人民共和国专利法》
g《中华人民共和国著作权法》
□《企业会计准则——基本准则》
□《企业会计准则第6号——无形资产》
文件资料
□《无形资产投资可行性研究报告》
0《无形资产投资预算方案》
责任部门
及责任人
g董事会、资产管理部
0董事长、总经理、资产管理部经理和其他工作人员

无形资产交付验收流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
业务风险
资产管理部
研发部门
采购部
相关部门
外部单位
如果无形资产组
织验收工作不规
范，可能导致验
收结果不准确,
进而导致使用风
险加大，并可能
带来损失
组织验收
开始
自主研发
外购无形
无形资产项目1
资产项目
提供无形资产
提供采购合同
研发文件数据
等文件资料
D1
组织验收
如果未办理相关
证明文件和手
D2
续，可能导致无
形资产使用不合
法
结束
组织填制“无 形资产移交
使用验收单”
进行无形资 产的编号、建 立“无形资产 管理卡”
4
开具无形资
产有效证明 文件，办理
相关手续
如果未对无形资 产进行编号和建 立管理卡，可能 导致无形资产管 理混乱，进而增 加管理成本或因 未进行资料的及 时、规范的存档 而导致资料丢 失、遗漏等
取得有效证 明文件，办 理验收手续
»使用部门使 用无形资产
财务部进行
相关账务处理
资料存档
无形资产交付验收流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶
段
控
制
D1
、无形资产使用部门等部门针对自主研发的无形资 产项目进行验收，验收内容包括无形资产的价值、无形资产的有效期限、无形资产的使用 风险等
D2
资产管理部组织采购部、无形资产使用部门等部门针对外购的无形资产项目进行验收， 验收内容包括无形资产的相关技术参数、无形资产的相关文件等
资产管理部应针对无形资产的类型和性质，及时向供应商或外部单位办理相关证明文 件或使用手续。如果企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，需要取得土 地使用权的有效证明文件；除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用项目前， 企业应当根据合同、土地使用权证办理无形资产的验收手续；企业对投资者投入、接受捐 赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他 方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续
无形资产的供应商或无形资产产权和使用权交易的主管政府部门应根据国家和行业相 关规定及时开具无形资产有效证明文件，办理无形资产的交易、转让等手续
D3
、无形资产研发部门、采购部以及无形资产使用部门根据本部门在无形资 产验收中承担的角色，整理、保管由本部门管理的文件资料，并及时归档
相
关
规
范
应