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企业内部控制流程：无形资产
1．1 无形资产审批与业务控制
1．1．1 外购资产请购审批流程
1．外购资产请购审批流程与风险控制图
外购项 详细描述及说明
1．无形资产的使用部门根据企业战略的发展要求和业务开展要求，提出无形资产的采购
申请
阶
D1 2．采购部根据无形资产采购标的额度或重要程度，在遵守企业相关采购规定的前提下确
段
定采购方式，采购方式包括自行询价比价采购、招标采购等，企业也可以根据采购的不同
控
需求和供应商的相关情况选择竞争性谈判、单一来源采购等采购方式
制
3．财务部对《无形资产采购合同》的付款条款等进行审核
D2
4．资产管理部根据无形资产的管理特点对《无形资产采购合同》进行审核
应建 外购无形资产请购审批制度
规范 合同编制制度
《企业内部控制应用指引》
相
《内部会计控制规范—基本规范（试行）》
关
《中华人民共和国商标法》
规 参照
《中华人民共和国专利法》
范 规范
《中华人民共和国著作权法》
《企业会计准则—基本准则》
《企业会计准则第 6 号 —无形资产》
《无形资产招标采购方案》
文件资料
《无形资产采购合同》
责任部门  董事会、资产管理部、采购部、财务部
及责任人  总经理、资产管理部经理和相关人员、采购部经理和相关人员
1．1．2 无形资产业务流程
1．无形资产业务流程与风险控制图
无形资产业务流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶
业务风险
董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位 段如果投资和自主 开始
研发预算未经适