税务师涉税服务实务.docx

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税务师涉税服务实务
税务师网权威发布2022年税务师考试试题:涉税服务实务(练习2),更多2022年税务师考试试题相关信息请访问注册税务师考试网。一、单项选择题

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税务师涉税服务实务
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,不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整工程明细表》做纳税调减的是( )。(2022年)
、节能节水、安好生产等专用设备投资额的10%片面


、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除片面
【答案】A
【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境养护、节能节水、安好生产等专用设备的投资额的10%的片面,允许从企业当年的应纳税额中抵免,是通过企业所得税纳税申报表附表五《税收优待明细表》中第七项作纳税调减的。
,应按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税的是( )。(2022年)

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【答案】C
【解析】选项AD:向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务报酬所得”工程代扣代缴个人所得税;选项B:向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项C:本公司技术部门张某取得的课酬费属于与受雇有关的所得,理应按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税。
,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2022年)




【答案】B
【解析】选项B:银行对逾期贷款加收的罚息,可以在企业所得税税前扣除;选项ACD:均不得在企业所得税税前扣除。
,正确的是( )。(2022年)
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、职工福利费扣除比例分别是14%、%

‰的片面,可在以后纳税年度内扣除

【答案】D
【解析】企业计提的各种打定金不得在税前扣除。
,正确的财务或税务处理是( )。(2022年)

“财务费用”科目贷方反映
,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除
,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出