广东ERP大集中最终用户培训 总账2.pptx

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FICO-总账2
  
二〇一五年五月
目录
非专项政府补助核算流程
1
3
费用报销核算流程
4
劳务费核算流程
5
代购代销手续费核算流程
6
专项政府补助核算流程
2
仓储业务核算流程
7
安保基金返还核算流程
目录
存款利息收入核算流程
9
捐赠利得核算流程
10
捐赠支出核算流程
11
营业外收入(罚款利得、赔偿收入、违约金收入)核算流程
12
银行手续费、担保费、承诺费核算流程
8
营业外支出(罚款支出、非常损失、银行存款损失、赔偿损失
、违约金支出、滞纳金支出)核算流程
13
14

目录
15
16
17
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19
20





财务凭证批量导入入流程

操作说明:
对企业收到货币性性资产政府补助或或商业性拆迁补偿偿款时,总账会计计根据政府补助文文件、银行回单,,按照政府补助不不同性质,在ERP系统中进行收到货货币性资产政府补补助账务处理。
核算规则:
收到货币性政府补补助时,进行如下下账务处理:
借:银行存款
贷:递延收益-与资产相关的政府府补助/与收益相关的政府府补助
核算注意事项:
银行存款科目应明明确银行名称、货货币资金存放地点点、存款类型(活活期)、现金流向向、原币币种。
递延收益-与资产相关的政府府补助、递延收益益-与收益相关的政府补助科目应应明确科目增减变变动类型(本期增增加)。
递延收益科目必须须进入台账管理平平台进行台账维护护。事务码ZFIEHQ10080,之前需要进行权权限维护ZFIVHQ10082
□事务码:FB50

操作说明:
对递延收益需要在在资产使用寿命内内进行分摊或将递递延收益转销时,,总账会计根据递递延收益分摊计算算表确定的递延收收益金额及分摊期期间,在ERP系系统中进行递延收收益分摊或转销账账务处理。
核算规则:
(1)与资产相关关的政府补助
,在按1元计入确认资产产和递延收益的同同时,计入当期损损益,账务处理如如下:
借:递延收益-与与资产相关的政府府补助
贷:营业外收入-政府补助利得
,每期将递递延收益平均分摊摊转入当期损益((营业外收入),,账务处理如下::
借:递延延收益-与资产产相关的的政府补补助
贷:营业业外收入入-政府府补助利利得

,一一次性转转销尚未未分配的的递延收收益余额额,账务务处理如如下:
借:递延延收益-与资产产相关的的政府补补助
贷:营业业外收入入-政府府补助利利得
(2)与与收益相相关的政政府补助助:
用于补偿偿企业以以后期间间的相关关费用或或损失的的,在确确认相关关费用的的期间内内,将递递延收益益计入当当期损益益,账务务处理如如下:
借:递延延收益-与收益益相关的的政府补补助
贷:营业业外收入入—政府府补助利利得
核算注意事项项:
递延收益益-与资资产相关关的政府府补助、、递延收收益-与与收益相相关的政政府补助助科目应应明确::科目增增减变动动类型((本期减减少-计计入损益益)。
营业外收收入-政政府补助助利得科科目无明明细核算算要求。



操作说明明:
如果政府府补助需需要返还还时,总总账会计计根据资资金支付付审批经经办人员员提供的的政府补补助资金金支付审审批表,,在ERP系统统中进行行政府补补助返还还账务处处理。
核算规则则:
政府补助助返还时时,进行行如下账账务处理理:
借:递延延收益-与资产产相关的的政府补补助/与与收益相相关的政政府补助助
借:营业业外收入入—政府府补助利利得
贷:银行行存款
核算注意意事项::
递延收益益-与资资产相关关的政府府补助/与收益益相关的的政府补补助科目目应明确确科目增增减变动动类型((本期减减少-返返还)。
营业外收入——政府补补助利得得科目无无明细核核算要求求。
银行存款款科目应应明确银银行名称称、货币币资金存存放地点点、存款款类型((活期))、现金金流向、、原币币币种。