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全面预算管理培训
一、预算管理概述
1、预算是特定时期内概括性的计划、目的和管理目标的正式的、数量化的形式。管理者需要借助预算来指导他们分配资源、实施控制、考评并奖励进步。
2、预算的基础来源于企业战略中的长期或短期目标。
3、预算管理包括预算编制和预算执行两个基本环节。企业在经营层和经理层中成立预算管理组织机构来专门负责预算管理,对于提升企业内部管理和战略管理是很有必要的。
二、预算管理的本质
其本质是“市场中的计划”,
现代管理要求将企业视为一个整体,在战略目标的指导下从事企业内部的综合协调管理,它强调企业计划、组织、控制、协调等职能的一体化。它力图将各职能部门的管理工作串起来,从而提高企业整体的管理效率。
预算管理的市场导向表明,预算管理是反风险的,企业应对风险可通过预算管理方式来以变制变,以动制动。
三、战略与预算的相互作用
所谓战略就是公司选择用来实现长期目标和使
命的途径。是公司编制计划和预算的起点。
没有好的战略公司很可能无法充分利用其优势
把握机会实现预算目标,而不当的战略或根本没有
战略会使企业走向衰亡。
战略一般通过长期计划、资本预算和总预算来
实施。
四、预算管理的利与弊

1、将目标与资源联系起来,提供准确的技术分析,并向管理者传达期望。
2、使管理者明确企业总体方向和所负的责任,使他们思想超前。
3、有助于企业内部沟通和协调,帮助管理者协调行动,以使企业的整体目标与分部目标保持一致。
4、强调对未来事件和机会的关注,并作出预测和准备,然后制定策略来达到目标。
5、提供确切的预期,是评判以后业绩的最好框架和自我评价的方法。
6、促进考评体系的建立和推动考核工作的有效开展,是一种有效的激励手段。
7、改进管理决策的制定,既符合战略发展需要又满足内部管理的需要。
8、激烈的市场竞争和不确定的市场环境变化的需要。
1、可能会使管理人员做一些有损道德的事。
2、可能会奖励那些设定中等目标,而惩罚设定雄心勃勃的目标结果却失败了的人。
3、预算过程存在着人为评价和主观随意性。
4、管理者可能会认为预算影响了他们根据不断变化的情况做出调整的灵活性。
5、预算没有考虑质量和顾客服务。
五、预算管理在财务控制中的地位
1、预算是面向未来的综合财务计划,它确定了目标和实现这些目标应采取的行动。
2、预算管理在企业财务控制中的地位:承上启下。如下图所示:
控制计划
战略计划
长期目标
短期目标
短期计划
预算
反馈
监控实际活动
比较实际结果
与计划结果
纠正措施
调查
六、预算分类
1、按时间分类: 预算的时间跨度可能从一天到许多年不等,取决于组织目标和所涉及到的不确定因素
2、按内容分类:总预算与分预算
总预算是把公司战略和长期目标渗透到经营活动的每一步,进行的更广泛详细的分析、计算、设立目标。一般分为:
经营预算:描述公司创造利润的各项活动,如销售、生产以及存货等,其最终结果是预计利润表。
财务预算:描述现金的流入、流出以及总体的财务状况。
七、预算管理模式
1、企业初创期:
以资本预算为起点的预算管理模式。
一方面大量的资本和现金支出,另一方面市场与新产品开发成败等不确定性,极大的经营风险使企业资本投入需要谨慎决策。该模式下的管理是以资本投入为中心的。
2、企业成长期:
以销售为起点的预算管理模式。
在这一阶段,企业战略重点是扩大市场占有率,并在此基础上理顺内部组织的管理关系。以销售为起点的预算管理模式,