2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案（有一套）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（　　　）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
2、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　　　）万元。




【答案】：C
3、下列合同中，属于印花税征税范围的是（　　　）。




【答案】：B
4、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务机关申请延长停业。




【答案】：B
5、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：A
6、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（　　　）元。




【答案】：B
7、某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（　　　）
、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
【答案】：C
8、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】：B
9、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（　　）科目。



——未分配利润
【答案】：D
10、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】：D
11、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克），适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（　　　）万元。




【答案】：A
12、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（　　　）年内追征税款。




【答案】：D
13、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（　　　）。
，按销售合同的税率计算印花税
，按销售合同的税率计算印花税
，按加工承揽合同的税率计算印花税
，按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】：C
14、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　　　）。




【答案】：A
15、关于延期纳税的说法正确的是（）。
（分局）局长批准，可以延期纳税

，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
【答案】：D
16、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（　　　）万元。




【答案】：D
17、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。




【答案】：B
18、关于个体户建账的说法，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，月销售额在4万元以上的，应建复式账
，月销售额在8万元以上的，应建复式账
【答案】：C
19、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（　　　）。




【答案】：C
20、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（　　　）。
-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
【答案】：A
21、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。


，租赁合同中约定免租期的

【答案】：D
22、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 　　　　　　　　　　　　 6600000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 780000　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产 　　　　　　　　　　6600000　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减　） 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 6522000　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 7380000
【答案】：C
23、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（　　　）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（　　　）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
；5日
；5个工作日
；10日
；10个工作日
【答案】：D
24、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（　　　）。




【答案】：B
25、2019年5月1日我方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）




【答案】：A
26、省税务机关自受理材料之日起（　　　）个工作日内办理税务师事务所行政登记。




【答案】：C
27、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（　　　），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
、社会保险费后
、社会保险费后

、公积金以后
【答案】：B
28、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。

，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
，除另有规定外，应照章申报纳税
，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
【答案】：A
29、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（　　　）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
（含增值税）
（不含增值税）
（含增值税）
（不含增值税）
【答案】：D
30、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（　　　）。




【答案】：A
31、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。




【答案】：C